摘要
伴随着我国银行业发展的国际化程度不断加深，银行业面临的风险日趋复杂多变，一系列操作风险大案频频发生，给我国商业银行的发展带来了巨大挑战。本文发现导致这些风险案件发生的主要成因在于商业银行内部控制体系的失效。因此，本文从操作风险管理的角度来研究我国商业银行的内部控制，发现完善的商业银行内部控制体系对其操作风险的防范具有天然的促进作用，并通过对H银行内部控制现状的分析研究，一方面为提高H银行内部控制水平提供了切实可行的建议，另一方面也为完善我国商业银行的内部控制体系建设提供了重要参考。 本文的主要内容如下:首先，文章介绍了相关研究背景及其重要意义，对国内外已有的内部控制相关研究进行了总结和分析，并就商业银行内部控制与操作风险的关系进行了理论分析。其次，对我国商业银行内部控制现状进行了研究分析。再次，结合上文中我国商业银行内部控制的现状分析，从普遍到个别，以笔者获取的尚未公开披露的H银行内部控制相关资料为基础，基于操作风险管理的视角研究H银行的内部控制现状。最后，再从个别到普遍，对完善我国商业银行内部控制提出一般性建议并总结本文的不足。 本文立足于前人已有的研究基础，主要贡献在于获取了尚未公开披露的H银行内部控制建设状况资料，具有很强的真实性和时效性，并从操作风险管理的角度对H银行内部控制现状进行分析和探讨，最终基于对H银行的案例分析提出具有普遍适用性的建议，对提高我国商业银行内部控制水平具有一定的借鉴意义。同时本文也存在一些不足。首先，本文在案例的选取上具有一定的局限性，由于调研的时间有限、收集资料的数量和涵盖范围有限，笔者并没有对股份制商业银行、城市商业银行、城市农商银行等其它不同类别的商业银行进行相关案例分析。其次，文章对于完善我国商业银行内部控制体系的建议仅限于以H银行为例进行的理论分析与一般性推广，未能进行实际检验，其有效性和适用性还有待考证。最后，由于笔者的学术水平有限而商业银行内部控制这个研究领域十分广阔，笔者仅仅是从操作风险管理的角度来探讨了我国商业银行的内部控制现状，观点不够客观，希望能够在以后的研究中有所改进。
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