摘要
近年来，随着我国创业板市场的日趋成熟，越来越多的中小企业纷纷选择通过IPO上市进行融资扩张。在2020年6月份出台的创业板注册制改革进一步打通了创新企业进行上市的渠道，但某些中小企业为了能成功融资可能会在准备IPO的过程中采用一系列手段来虚增收入等以达到上市条件，这将大大增加IPO审计风险。创业板IPO审计就是注册会计师对拟在创业板进行上市企业的财务状况、内部控制等方面进行三年一期的审计工作。本文根据亲身经历过的创业板IPO过程和审计经验以A企业为例来对创业板IPO审计风险的识别与应对进行研究，研究目的就在于防范并降低创业板IPO的审计风险。 本文梳理了国内外对IPO审计风险的影响因素研究以及对审计风险应对的相关研究成果，介绍了相关审计概念和理论基础，如委托代理理论、舞弊三角理论和风险导向审计理论。归纳了创业板IPO审计风险的特点是较一般的年审时间跨度大、审计风险较高等。随后分析了创业板IPO审计风险受企业的内部环境、注册会计师胜任能力和独立性以及监管环境三方面的影响，归结出创业板IPO审计风险高发于战略经营风险、关联方和关联方交易的风险以及营业收入的确认风险。同时以风险导向审计为依据，运用了比较分析法、数据分析法、案例研究法等方法从外部环境、战略经营风险、内部控制风险以及财务报表科目的审计风险来分析A企业的审计风险，识别出A企业存在着改革创新能力不足、经营风险较大、关联方及交易披露较少、营业收入的提前确认风险、应收账款占比较大以及无形资产的相关诉讼风险等，评估其营业收入的确认风险、应收账款的坏账准备计提风险和关联方及关联方交易的风险为风险高发领域，并通过实施控制测试、实质性程序和质量复核程序来应对A企业的拟创业板IPO的审计风险。最后站在会计师事务所和注册会计师的角度为创业板IPO审计风险的防范提出相关建议。 本文通过以A企业为例进行的创业板IPO审计风险的识别与应对研究，希望能为会计师事务所日后开展创业板IPO审计项目提供一些有益的帮助。
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