摘要
随着我国1999年进入老龄化阶段，老龄化问题日益严重，有效解决我国人口老龄化问题迫在眉睫。如今我国养老保险体系仍然面临过于依赖社会基本养老保险，企业年金和商业养老保险发展缓慢的不平衡问题。为了缓解我国人口老龄化带来的养老资源紧张的局面，完善社会保障体系，我国积极借鉴国外先进商业养老保险制度，于2018年5月1日启动个税递延型商业养老保险试点，推行税收优惠与养老相结合的养老保险。然而根据试点实施的实际情况，税延养老保险的实施效果并没有达到预期，我国个税递延型商业养老保险的发展和推广面临着诸多阻碍。 本文依据目前国内外学者在税延型养老保险方面的研究成果，从太原市个税递延型商业养老保险意愿调查必要性分析入手，结合多支柱养老保险体系理论和计划行为理论，通过对太原市消费者进行问卷调查获得有效数据，从个人基本情况、个人养老计划安排、对税延养老保险的认知情况三个方面进行数据的描述性分析，之后运用二元Logistic模型进一步对个税递延型商业养老保险购买意愿的影响因素进行回归分析。分析结果表明，个人商业养老保险参保状态、退休收入替代率预期、税延养老保险了解程度以及个税起征点四个因素显著影响个税递延型商业养老保险的购买意愿。通过调查分析，发现已经参加了商业养老保险的受访者对商业养老保险产品认可度更高，更愿意购买税延养老保险；预期的退休收入替代率适中的受访者更偏向于购买税延养老保险，增加老年收入；对税延养老保险熟悉程度更高的受访者，更倾向于将该保险纳入自身的养老计划中，因此购买意愿更高；认为个税起征点适中的受访者，购买税延养老保险更有可能获得较高的税收优惠，因此购买意愿更高。 论文借鉴试点经验，结合调查分析结果，提出了提高消费者个税递延型商业养老保险购买意愿的对策建议：加大税延养老保险的宣传力度；实施针对不同人群的税优政策；简化保险办理和纳税抵扣流程；制定针对保险公司的激励政策。通过这四个方面的改进，保障个税递延型商业养老保险的顺利运行，以便将来在全国推广实施，促进养老保障体系的可持续发展。
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