摘要
内部控制是现代企业管理的重要手段，公司运营管理的实现需要高效的内部控制。企业高管是公司运营管理的直接参加者，是由决策制定者和执行者构成的一个集体，具有决定、规划、组织、领导等管理职责，所以只有具备高效率的高管才能提升企业的效益，提高企业财务报表的可信度，保证企业活动遵循规章制度，从而促进高效的企业内部控制。但是由于企业中各个高管人员的在社会承担任务经验不同，管理经历也不一，且专业知识和个性喜好也存在着差别，使得由其所构成的企业各高管队伍中具有不同的管理特点，对公司所制定的发展策略和战略目标管理方式也有较大不同，使得具有社会承担任务经验的高管们对企业内部控制的能力的影响也会产生着不同。 随着“高层梯队理论”、“委托代理理论”、“内部控制理论”等相关理论的进一步完善，国内外的学者对研究高管的个人背景与内部控制方面的探讨也更加全面，不论是年龄、性别还是专业背景等方面，均不乏重要研究成果。但是研究高管的履职经历对企业内部控制能力产生的影响，从而影响企业内部控制和企业成长的研究较少，且国内外关于高管特质对内部控制能力的影响研究大多停留于实证领域，高管的履职经历景对企业内部控制能力的影响路径仍存在探讨余地。 本文首先总结了高管履职经历对企业内部控制能力产生影响的有关的文献和理论基础，探究履职经历特点，发掘和总结了履职经历的企业家所具有的明显差异于一般企业家的独特品格。其次，又研究了与高管的经历名明显不同的企业独特品质对内部控制环境产生相应的影响的机制，再利用国泰安数据库获取了履职经历的企业高管与内部控制能力的关系数据，利用STATA实证分析了高级管理者所担当任务的个人背景特质及其与企业内部控制环境能力要素之间的关联关系。再根据比亚迪集团内部控制环境和企业创始人王传福及其团队身上所具有的履职经历特点，进一步研究了其个人履职经历及其对其企业发展过程中对企业内部控制环境产生的影响途径与效应。结合了理论、实验研究和个案大数据分析，结果表明有丰富履职经验的企业高管对内部控制能力的部分要素产生了显著正向影响，从而整体而言更容易营造良好的公司内部控制环境，为公司良好内部控制活动和企业的有效内部控制提供了保证。论文也为案例型企业的内部控制管理提出了借鉴，为企业用人选择和管理人员选聘工作提出了可行性建议。
NETL