摘要
2018年11月5日习近平主席发布第5号国家主席令，宣布在上海证券交易所设立科创板，试行股票公开发行注册制度。这是国内第一次采用注册制为高科技企业和新兴战略行业上市提供融资平台，吸引了众多高科技公司纷至沓来地注册上市。然而，新制度的实行也伴随着一定的风险，自科创板IPO至2022年5月11日，科创板共有723个申报项目，其中411家企业成功注册，其中终止157家，终止比例较高。在科创板上市的进程中，确保上市公司的审计质量能够得到有效控制，是IPO的核心工作。 本文对科创板IPO审计风险进行了分析，并对相关文献进行了梳理，以委托-代理理论、舞弊三角理论、现代审计风险模型为理论依据，从板块、行业、公司/机构三个层级介绍了科创板IPO与其他板块对比以及IPO被否原因、研究和试验发展行业发展情况和其在科创板IPO情况、泰坦科技公司情况、大信会计师事务所情况；根据现代审计风险模型讨论了泰坦科技IPO审计风险，通过对泰坦科技第一次IPO和第二次IPO问询函了解审计师的重点关注领域和风险点，从泰坦科技案例中点对点分析最后提出了相应的防范对策，包括重大错报风险和检查风险的相应对策。 本文案例创新点在于泰坦科技公司2019年9月26日首次冲击科创板IPO未能通过，经过一年的整顿，终于2020年10月30号登陆科创板，为研究和试验发展行业首家IPO失败后注册成功的企业，加之由于科创板开板时间较短该行业上市企业仅有9家，因此本文中对科创板IPO审计风险的研究与分析，对于未来会计师事务所对科创板研究和试验发展行业拟上市公司进行资格审查和IPO审计都具有比较重要的借鉴意义；本文措施方面创新处为结合实践经历提出了运用编程语言和爬虫、数据可视化软件以及借助研究和试验发展行业权威人士的具体操作建议。通过对泰坦科技该典型案例IPO两次审计整改前后的研究可以管窥蠡测汲取经验，为进军科创板上市的企业敲响警钟并合理避雷。因此，在充分认识科创板上市公司所处的行业背景和市场外部环境的基础上，必须明确科创板该行业的重要的审计风险点，有针对性地构建符合各细分行业的审计措施，并进一步增强审计的有效性,使审计工作发挥出了更大的效用,同时保障中国科创板投资交易市场健康、平稳地顺利运营。
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