摘要
面对复杂多变的国内外经济、政治环境，企业面临的经营风险和不确定性加剧。采购业务是企业经营内部控制的重要环节，尤其对于餐饮食品企业来说。近年来，我国爆发出重大食品安全事件，例如三鹿奶粉事件、东阿阿胶事件、福喜事件等都是原材料采购管理不到位，内部控制不完善导致的。因此，做好采购业务内部控制对于企业的价值创造和可持续经营起着关键作用。 A餐饮公司是一家连锁企业，每年采购金额超过全年收入的50%。本文以A餐饮公司采购业务为研究对象，对6位专家和96位员工进行问卷调查，采用模糊综合评价法作为分析方法，根据内部控制五要素框架对公司采购业务内部控制建设进行评价分析。主要结论如下： （1）当前，A餐饮公司日常采购的内容主要有食堂原材料、食堂用品、电器、清洁用品和办公用品，其中采购量最大的是食堂原材料。采购模式是集团统一采购和地区分散采购相结合的方式。目前公司对采购业务内部控制措施主要有：修订与完善采购业务相关的管理条例；建立科学询价制度，规范采购价格；强化食品原材料采购管理；明确违反规定的情况以及处罚措施。 （2）基于模糊运算定量分析A餐饮公司采购业务内部控制建设情况。整体来看，A餐饮公司采购内部控制评价结果为比较满意，从准则层分析结果来看，内部环境和控制活动两要素的得分为3.558、3.593，在5项准则层指标中排名靠后。从方案层指标分析结果来看，A餐饮公司还存在人力资源政策落实不彻底、风险识别和风险应对不足，供应商管理不到位、外部沟通不畅以及责任落实制度不健全等问题。 （3）针对以上存在问题，提出针对性的优化策略和保障措施。在控制环境优化方面，采取重视人才的引进培养、优化岗位设置的措施；在控制活动优化方面，采取建立科学的供应商评估和淘汰机制的措施；在风险评估方面，采取建立科学的风险评估机制，制定风险应对措施的方法；在信息与沟通方面，可引进先进的第三方信息系统；在监督方面，需要及时成立采购责任小组，同时经常召开会议传达内部控制精神。为确保优化措施顺利落地，本文还提出风险评估、信息与沟通、监督和文化建设四个保障措施。 本文的研究对于同类型餐饮公司采购活动内部管理有较高的借鉴意义。
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