摘要
国家日益重视科技创新企业的发展，并设立科创板促进我国高新技术产业的发展和证券市场发行制度的改革。伴随着我国证券行业不断市场化，注册制也开始逐步推行，注册制下科创板IPO企业开始逐年增加。注册制下科创板的上市模式更具包容性，但科创企业的各类特点也衍生出各类审计问题亟待研究应对。 本论文通过回顾分析已有的科创板相关文献，选择经三轮审核问询后仍未在科创板上市的国科环宇作为审计案例进行研究，以现代风险导向审计理论等四种理论为基础开展研究，分析选择在科创板上市的企业潜在的风险，从会计师事务所和注册会计师的角度出发对案例企业提出有效控制审计风险的建议。 笔者通过研究发现：（1）结合科创板企业特征、IPO条件及流程、科创板与其他板块对比分析，国科环宇作为科创板IPO被否决的案例，其存在的财报层次重大错报风险主要体现在企业的外部环境风险高、内控不完善、持续经营能力较弱等需要重点关注，认定层次来说，收入确认不充分、关联交易披露不充分等是重点。（2）在防范科创板IPO企业审计风险时，注册会计师可以通过关注被审计单位外部环境和内部环境、精准把握被审计单位的性质、将信息披露质量作为审计重点，设计实施针对性的审计程序，并通过听取专家意见等手段来降低审计风险。
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