摘要
农村商业银行在近些年的发展中，逐步成为农村金融服务的主要力量，在保护农村农户、中小企业和自然人融资方面发挥着不可替代的作用。然而由于历史遗留问题，其经营管理水平和信贷资产质量与国内大型商业银行相比差距甚远。因此，从银行内部控制视角探寻提高信贷资产质量，控制信贷风险具有重要意义。 文章以A农村商业银行信贷业务内部控制为研究对象，依据内部控制理论、信息不对称理论和全面风险管理理论等理论，从信贷业务涉及的内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监督等内部控制的内容设计调查问卷并结合实地走访方式梳理信贷业务内部控制现状，发现信贷业务存在权责划分不清晰，审贷分离把控不严、人员配备不充足;信用风险和操作风险防控不足;实施中客户管理不完整，缺乏有效的内部管理方式，基本流程审核不严谨和上下级间信息沟通不及时等问题。并提出优化建议，如内部控制环境方面建立集中审批制度、成立授信审批中心、强化“三查”岗位领导管理职责、增加指纹仪识别审批程序;风险控制中增加风险识别方式、完善风险预警方式;活动实施中提高贷前调查真实性和完整性、完善贷中审批流程、完善贷后检查和管理工作;信息沟通上及时交流、加强软硬件系统建设;内部监督中完善内部审计机构、加大整改力度，为银行更好的在新环境和激烈的行业竞争中获得持续健康发展提供保障。 本文共有七部分，第一部分阐述主要研究背景及意义，从业务风险和内部控制方面介绍国内外研究文献。第二部分是内部控制的相关概念和基本理论。第三部分是对A农村商业银行信贷业务发展概况的描述，并从制度和执行情况对比分析信贷业务内部控制现状。第四部分通过设计调查问卷，通过定性、定量结合分析，找出其内部控制中的短板。第五部分针对内部控制存在的问题中，提出相应的优化方案。第六部分是优化方案的改进点和保障措施。第七部分为研究结论与展望。通过对A农村商业银行信贷业务内部控制的研究，为其他同样存在内部控制问题的农村商业银行提供参考，对实现银行长期稳定发展有所帮助。
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