摘要
全面预算管理是企业管理中的重要手段，也是企业战略实施的警戒线，它将战略目标精细化并划分到每个基本的业务单元，合理分配各项资源，包括人力、物力、财力等。近年来，随着管理会计热度的持续升温，全面预算管理也成为大众热议的话题。全面预算管理体系通过帮助企业合理利用资源、增强运营销量、规避发展风险，支撑着企业持续良性健康发展。作为一套合理高效化的现代管理体系，在大数据飞速发展的科技时代，全面预算管理在企业中迎来前所未有的发展优势。但在与财务共享模式结合的过程中如何在以财务共享为平台的基础上，促使便捷的数据和高效匹配的流程进行分析，保障全面预算管理在企业中的价值得以充分发挥，成为目前亟待解决的问题。 本文以H公司为研究对象，首先调查并实地访谈相关员工梳理与全面预算管理四个阶段相关的业务流程从预算编制、执行与控制、分析与反馈、考核四个方面分析现阶段存在的问题，如预算编制误差性大，预算控制的执行效果差，预算调整机制不完善、预算缺乏战略导向型以及预算考核指标设计不够合理，并分析原因。因此需要优化路径设计构建完善的体系，来解决以上问题。参考业务流程再造理论的思路，在实施层面从编制、执行、监控、分析考评四个方面对业务流程进行优化。由手工编制延迟性、低准确性到系统快速响应财务部门提取分析汇总，直接系统公布实时进展，设置查阅预算使用进度权限，系统兼容的同时提醒可用额度，由仅合规对费用报销超额及会议支持项目欠缴发票进行邮件提醒，到共享服务按周期提供及时预算执行报告。由仅考核管理层或经理级别以上的预算指标，到将预算细分指标分解到每位员工的身上，实现预算板块分门别类的进行考核模型的选择。对于H公司在结合财务共享的背景下如何有效实施全面预算管理方面的研究，不仅是对财务人员复杂工作的高效化，也是对业务部门及管理者预测未来销售、制定未来发展战略具有实际意义。
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