摘要
内部控制体系作为公司治理结构中重要的组成部分，对于企业的合规运营起着重要的作用，其中内部控制环境又决定着内部控制制度是否能够在公司得到严格施行，是保障企业稳定发展的基石。随着近几年新冠疫情的爆发，全球经济不确定性的增大，金融市场秩序的紊乱也不时发生，各个证券公司也难以独善其身，不少证券公司都出现了违规运营的情况。 NE证券最近几年在金融产品销售业务、经纪业务等方面均出现了内部控制监管和执行方面的漏洞，给公司造成了经济利益损失的同时，对公司声誉和金融市场都带来了负面影响。因此对NE证券公司的内部控制环境进行研究并改进是必要的。 本文针对NE证券公司的内部控制环境进行研究。NE证券公司是我国金融市场发展初期就成立的证券公司，公司根据监管条例，在内部治理中建立了完备的内部控制体系，但随着我国资本市场的快速发展，金融产品和种类的持续创新，公司也处于业务种类逐渐丰富和产品数量急剧增多的发展阶段，内部控制体系也应该调整以适应不断拓展的新业务和日益复杂的公司组织结构。 本文主要参考COSO内部控制框架及我国内部控制规范和相关文献，首先论述内部控制环境相关理论，然后根据公司内部情况和公司披露的相关报告，从公司治理结构、发展战略、人力资源管理、社会责任和企业文化五个方面分析内部控制环境现状以及NE证券公司目前存在的内控缺陷。经过研究发现，NE证券存在着法人治理结构不完善、发展战略与环境不匹配、人力资源管理混乱、承担社会责任不充分、文化建设不强等问题，随后又分析了这些问题的成因。最后根据这些问题提出NE证券内部控制环境优化建议和完善保障措施，首先是引入多种性质投资者，多元化股权结构，加强公司治理职能。其次是发展战略要与环境相配，根据环境的变化灵活调节战略发展方向。三是改善人力资源制度，完善培训考核机制，给予员工合理的薪酬。最后，强化社会责任承担和加强企业文化建设，发挥与内部控制的协同作用，保障企业合规运营。希望文章能够对NE证券公司内部控制环境改善提供有用的帮助，降低公司运营风险，为公司治理提出有效措施，同时也能够为其他相关金融机构提供借鉴。
NETL