摘要
村镇银行是我国金融体系中的最小主体，不仅具有运行灵活、适应性强的特点，还拥有服务的客户群体知识水平较低、抗风险能力差，却又贷款需求强、金额少的特殊性。村镇银行积极响应国家政策，落实乡村振兴战略、助力普惠金融、提供优质服务，可极大缓解小微企业、“三农”、民营企业融资难和贵的问题，成为连通县域经济最后一里路的桥梁。但近来经济惨遭打击，银行业发展受阻。村镇银行除面临外部环境的不确定性外，内部管理也常被人诟病，例如2022年上半年河南、安徽6家村镇银行先后暴雷，这次事件就给村镇银行的管理敲响警钟。为协助村镇银行消除内外部威胁，同时保证战略方针的正确执行，健全的内部控制在村镇银行的运营管理中尤为重要。目前我国60%以上的村镇银行都坐落在我国中西部地区，本文选取的研究对象就是位于重庆某区县的ZY村镇银行，该行成立时间短且发展迅速，但同时也在运营管理中暴露出亟待解决的内部控制漏洞。 本文的主要研究内容就是围绕内部控制五要素理论来设计问卷调查问题以及分析ZY村镇银行内控的缺陷和成因等，同时也运用委托代理理论去分析公司治理结构。前期通过翻阅、梳理国内外关于村镇银行内部控制的文献资料和ZY村镇银行内部控制相关的规章制度流程等，对全国村镇银行和ZY村镇的内部控制的基础现状进行描述。本文采用问卷调查法和访谈法，其中问卷调查的实施对象是该行全体员工，并对问卷结果引入信效度检验，揭示出内控环境适用性差、风险识别能力弱、控制活动效率低下、信息与沟通欠缺、监控活动流于形式的这些缺陷；再针对性地挑选出各部门经验丰富的员工进行实地访谈，对缺陷再次验证，并从内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督反馈这五方面进行成因剖析，同时也在访谈中归纳提取出完善内控环境建设、建立合理适用的风险管理体系、明确职责分工、提高信息沟通效率和落实监督后评价这几条建议。 本文对该行内部控制的优化研究不仅有助于该行及时发现其内部控制在实施中的缺陷，并针对缺陷提出改良对策，希望能对该行的可持续发展提供帮助，令内部控制在运营管理和监督中发挥最大效用。同时该行作为典型性村镇银行，也希望能进一步丰富我国村镇银行内部控制的理论与实证研究，为其他村镇银行提供一定的指导和借鉴参考。
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