摘要
广西农村信用社作为乡村振兴、普惠金融的主力军，紧紧围绕金融领域深化改革创新、防范化解风险、造福实体经济三大任务，不断提升服务效能。2019年以来，国家部委相继出台了关于深化农村信用社改革、防范化解金融风险等文件，明确要统筹推动改革改制和风险处置。中国银保监会《关于推动银行业和保险业高质量发展的指导意见》（银保监发〔2019〕52号）指出“维持县级法人机构总体地位稳定条件下，因地制宜对农村信用社、农村合作银行实行股份制改造”。广西壮族自治区人民政府于2020年在《关于支持农村信用社改革发展政策措施的通知》（桂政办发〔2020〕95号）中提到“积极稳妥推进农村商业银行组建”。截至2022年末，广西农村信用社下辖共91家县级农合机构，已改制为农村商业银行共有55家，尚有36家农合机构（包括10家农村合作银行和26家农村信用联社）未完成改制。未完成改制机构主要面临着审慎性监管条件不达标的难题，如：资本充足率10.5%以上，不良贷款率5%以下，拨备覆盖率150%以上等，在一定程度上阻碍农信社改制的进程。 增强农信社向农商行改制的迫切性，亦是国家深化农村金融体制改革的必然需求。本文主要从农信社自身层面开展研究，选取广西农信社辖下36家未完成改制的农合机构中广西BS农村信用社（以下简称：BS农信社）为例，对农信社如何达到监管指标要求从而成功实现改制进行研究。通过运用历史分析法、案例分析法、定量与定性相结合的方法，剖析BS农信社向农村商业银行改制中公司治理不够完善、不良贷款压降困难、抵债资产难以处置等困境问题，通过分析改制过程需达到的监管指标要求、现阶段尚未能改制的原因，提出优化股权结构、多渠道化解不良贷款、商业化处置抵债资产等建议，为BS农信社在实践操作中面临类似困境时提供现实性指导。最后，总结可取经验改进不足，为广西乃至全国的农村合作金融机构在改制中更好地促进农信事业高质量发展提供理论与实践性探索。
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