摘要
随着“互联网+”时代的到来，越来越多的企业运用数据驱动业务发展，越来越多的组织决策根据数据分析做出，企业应紧跟时代的步伐，实现自身的转型和创新，在国家政策层面，我国税务体制改革已进入深水区，在大数据的加持下金税三期（并库版）系统的全新应用，已经实现了“信用+风险”为基础的“以数治税”精准监管新体系，开启了“互联网+税务”的信息化税务时代；因此，对企业税务风险管理而言，如何规避税务风险，提高纳税遵从度，对企业后续可持续发展具有深远的意义。 在上述背景之下，本文在国内外学者对税务风险管理方面的研究成果的基础上，结合COSO内部控制理论，选取HS羽绒制品公司为研究对象，研究其在生产经营过程中存在的税务风险，分析造成税务风险的内外因素，提出案例企业税务风险管理优化建议。首先对案例企业的基本情况和生产经营中的财税数据进行陈述和分析，结合与企业内部相关人员的访谈，选取HS羽绒制品公司近几年的财务数据和税务信息，采用对比分析的方式分别对原材料采购环节、产品生产环节、产品销售环节经营过程所涉及的税务风险进行识别，并对税务风险产生的后续影响进行评估，识别出潜在的税务风险如下：农产品收购发票使用的风险，虚列生产成本的风险，不计提或少计提代加工收入的风险，货物流、资金流和发票流数据不一致或资料缺失的风险，印花税计税依据不足风险，纳税信用相关税务风险等。其次分析产生税务风险的内外因素，外部因素主要是“互联网+税务”下监管更精准和税收政策更新较快，重点对公司内部税务风险管理过程中存在的问题进行分析，存在的主要问题包括管理层税务风险管理意识不足，税务风险管控部门缺失，相关财税人员专业胜任力不足，信息沟通不畅等。 最后，根据对案例企业的税务风险管理的分析，结合税务风险管理理论和COSO风险管理框架对企业税务风险管理提出优化建议，主要是提高税务风险管理意识，设置税务风险管理部门，提高相关人员专业胜任力，完善该企业的税收风险管理体系，从而帮助企业在“互联网+”时代下降低税务风险，降低企业涉税成本，提升企业税法遵从度，提高税务信用等级，从而提高企业市场竞争力。
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