摘要
近些年，市场经济的发展催生了众多企业，行业中企业数量的高度饱和给该行业的发展带来众多问题。如何在竞争激烈的市场环境中蓬勃发展，是市场上每一个企业都要面对的问题，全方位的投资或者和不同企业构建战略联盟等方式均可提高企业自身抵抗风险的能力，但是上述行为也滋生了很多关联方交易。该种交易行为主要有两种形式，第一种是正当的关联方交易，该种行为不仅可以帮助企业扩大生产经营规模，还可以减小产品在生产过程中的投入，从而扩大企业的利润。第二种称之为非正当的关联方交易，该种交易行为会产生众多不利影响，首先投资者的合法权益会因其受到损害；其次，扭曲的市场操作会抑制该行业的蓬勃发展，使其陷入恶性循环当中。在市场交易的众多中介中，会计师事务所因其专业性和业务广泛性在整个流程中发挥着重要的作用。然而关联方交易审计失败案例的频繁发生，让投资者对其专业性产生怀疑的同时也对审计行业的发展产生了阻碍。本文从上述角度出发，对相关数据进行研究，从而找到交易过程中的问题所在，为行业的健康发展提出可行性建议。 基于上述描述，本文研究对象为上市公司关联方交易舞弊审计风险。文章第一部分对关联方交易舞弊审计的基本情况进行描述。然后通过阅读相关文献和关联方交易舞弊审计有关的理论，归纳总结了在整个交易过程中容易出现漏洞的环节，上述过程设计理论包括GONE理论、风险导向审计理论等；然后文章以风险导向型审计作为研究思路，用问卷调查的方式和AHP模糊综合评价法两种分析方式对关联方交易审计的风险进行评估，最后用三种指标对结果进行描述，描述指标包括一级、二级指标以及总指标。本文最终得出的结论有：在审计程序层面来看，审计程序应不断优化来增强其适用范围和准确性；从业务质量控制角度层面来看，事务所应不断强化内部业务质量控制；在审计方式层面来看，在统计过程中引入了大数据技术；在审计主层面来看，注册会计师的综合素质应不断提高。通过上述措施，会计师事务所不仅能从内部提升业务人员的专业素养，还可以完善审计行业的行为规范，促进该行业健康持久地发展。 本文可能的创新点：首先利用大数据技术对上市公司关联方违规交易进行了排查，识别出存在的风险；其次设计问卷，采用模糊综合评价法将风险要素进行量化处理，并将其按数值大小进行排序；最后，针对上述风险从不同角度给出了风险的防范措施。
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