摘要
推广新能源汽车是应对气候变暖和实现我国能源转型的重要手段，2020年10月通过的《新能源汽车产业发展规划》强调了创新驱动的重要作用。现阶段我国在新能源汽车销量和保有量上具有优势，但关键零部件和相关技术仍依赖进口和引进国外，面临着核心技术无法自主的困境。通过财税政策激励企业自主创新是长期以来国内外扶持重点产业的主要方式，《国家863计划电动汽车重大专项》出台后，政府又相继制定了诸多激励企业研发的财政税收政策，为新能源汽车企业提高技术创新投入提供有力支持。与此同时，目前我国新能源汽车企业的技术创新投入力度不足，根据2020年欧盟联合研究中心发布的“全球工业研发资金投入榜单”，可以看出我国汽车动力和电池电力行业的研发投入水平仍有较大进步空间。由此，理清政府政府补贴和税收优惠对新能源汽车技术创新投入的影响并探讨如何更有力发挥政策效果至关重要。 已有诸多关于政府扶持对新能源汽车技术创新投入激励效果评价的定性定量研究，但在实证研究上还未得出一致结论。结合企业异质性，可以将新能源汽车企业划分为整车制造企业、电池电机设备零部件企业以及关键原材料企业；国有企业、民营企业以及不同成立年限的新能源汽车异质性企业。因此，基于企业异质性，政府补贴和税收优惠对新能源汽车技术创新投入的影响是否表现出差异有待研究。进而，同时实施政府补贴和税收优惠政策，两者在激励新能源汽车企业加大技术创新投入上是否存在配合或挤出效应有待探究。 针对上述问题，本文首先参考Aghion和Howitt（2004）提出的内生增长理论，构建企业技术创新投入决策模型，并推导政府补贴和税收优惠下新能源汽车企业技术创新投入的最优决策，结合定性分析提出相关假设。进一步，选取我国43家新能源汽车企业作为样本，利用2012-2019年面板数据，采用工具变量法实证研究政府补贴和税收优惠对新能源汽车企业技术创新投入的影响，并通过分组回归检验两者在企业异质性下对技术创新投入影响的差异性表现。与此同时，本文还依据Hansen(1999)的估计方法，建立门槛回归模型并通过门槛回归加以分析，研究了政府补贴和税收优惠影响新能源汽车技术创新投入时的相互作用。研究结果表明： （1）政府补贴有显著的促进作用但效果十分有限，税收优惠的影响并不显著，这与已有的部分研究结果一致。 （2）政府补贴和税收优惠对新能源汽车异质性企业的影响表现出较大差异。从企业生态位来看，政府补贴显著激励了新能源汽车关键原材料企业如隔膜、电解液企业加大技术创新投入；税收优惠对新能源汽车整车企业的影响不显著。从企业所有权性质来看，虽然民营企业获得大量政府资金流入，但政府补贴对民营新能源汽车企业技术创新投入的激励效果并不显著；政府补贴对国有新能源汽车企业表现出显著的正向影响。另外，税收优惠并未对国有新能源汽车企业加大技术创新投入产生推动作用，而对民营新能源汽车企业的影响更加显著。从企业成立年限看，相比于少年期新能源汽车企业而言，政府补贴对成立年限大于等于15年的青年期新能源汽车企业的激励效果更理想。 （3）政府补贴和税收优惠同时实施扶持新能源汽车企业技术创新的背景下，随着政府补贴的提高，政府补贴变大会挤出税收优惠对技术创新投入的影响；随着税收优惠力度的变化，政府补贴对新能源汽车技术创新投入的正向促进作用呈现倒U型。 最后，在研究结论的基础上概括了政府补贴和税收优惠对新能源汽车产业技术创新投入的影响，结合分析和相关文献从政府补贴力度、新能源汽车产业税收体系、新能源汽车生态系统和政府监管等方面提出政策建议，为后续政府针对性调整政策从而提高新能源汽车产业技术创新投入水平提供参考。
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