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财政科学/Journal Fiscal ScienceCHSSCDCSSCI
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    构建中国财政话语体系的关键问题及建议

    邢丽
    5-10页
    查看更多>>摘要：财政话语权属于国家话语权的重要组成部分,其强弱程度集中体现一国的实力状况.当前,西方国家在巩固话语权和重塑国际规则上呈现"双向强化"的趋势,对发展中国家形成更为不利的局面.提升中国财政话语权,维护本国根本利益,创造良好的国际环境,对我国发展至关重要.构建中国财政话语体系需要抓住两个关键问题,一是明确构建话语体系的目标;二是围绕目标,依据具体领域特点,形成包括概念、术语、框架等在内的财政话语体系基本元素.在此基础上,占据话语权的道德和文明发展制高点,找准话语议题,构建具有中国特色的财政话语体系.同时,讲究策略、把握重点、分步推进,进一步增强针对性和实效性.

    中国财政话语体系国际话语权国际规则中国自主财政知识体系

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    新一轮财税体制改革的内在逻辑和建议

    张俊伟
    11-16页
    查看更多>>摘要：本文从财税体制改革的内在逻辑、高质量发展新要求、"后土地财政"时代来临三方面入手,分析了当前我国财政运行面临的突出矛盾、归纳了新一轮财税体制改革的主要任务及面临的约束条件,提出了新一轮财税体制改革应坚持的基本原则和主要改革措施建议.

    新一轮财税体制改革高质量发展内在逻辑

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    中华优秀传统文化核心思想理念视角下预算绩效管理的优化研究

    景宏军赵宇漫张晨曦章力丹...
    17-30页
    查看更多>>摘要：预算绩效管理是财政管理中的重要环节,也是当前我国财政管理改革的主要着力点.它对于完善财政管理体制和财政资金管理具有重要作用.但预算绩效管理制度舶来品的属性明显,本土化任务繁重.本文详尽分析中华优秀传统文化核心思想理念,发掘其蕴含的预算绩效管理价值,应用中华优秀传统文化核心思想理念重新诠释预算绩效管理,寻求优化路径.本文建议以"讲仁爱、重民本"为前提与出发点,推演人民至上观;以"守诚信、崇正义"为过程与手段,追求道德约束观;以"尚和合、求大同"为目标与方向,提炼长远全局观,从而实现预算绩效管理与中华优秀传统文化的融合发展,促进预算绩效管理有效实施.

    中华优秀传统文化预算绩效管理人民至上道德约束长远全局观

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    分税制改革进展、问题及未来改革思考——基于地方视角的分析

    张季郭艳娇
    31-37页
    查看更多>>摘要：1994 年分税制改革在"中国奇迹"的创造中发挥了重要作用.本文以X省为例,归纳总结了中央—地方、省—市,市—县的财政管理体制.在现状分析基础上,从地方视角探析现行分税制的问题,包括国内外环境变化对分税制提出新要求、地方税体系建设滞后、对转移支付依赖程度不断提高、地方财政兜底责任较大等,并从激励地方、特别是欠发达地区发展出发,提出新一轮财税体制改革应坚持税制改革先行、加强激励和注重规范.

    分税制地方税体系转移支付税制改革先行

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    长周期减税对中国政府与市场关系的结构性影响——基于产业税收弹性变动的分析测度

    何代欣姜明耀
    38-48页
    查看更多>>摘要：我国大规模、长周期的减税政策带来了政府与市场关系的结构性调整.本文以产业税收弹性为标尺,利用 2002-2021 年的细分类产业与税收收入数据,分析了不同阶段产业税收弹性的变化轨迹以及不同产业间的税收弹性差异,测度了长周期减税对中国政府与市场关系的结构性影响.产业税收弹性揭示了税收与经济之间的互动关系,是优化税收政策的基础参数,是观察税收与产业发展情况的窗口,是评估税制改革成效的主要基准.

    减税税收弹性产业税负政府与市场关系

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    促进绿色低碳发展的财税政策研究

    俞杰
    49-56页
    查看更多>>摘要：促进绿色低碳发展是国际潮流所向、大势所趋、民生所系.中央经济工作会议多次提出要围绕低碳产业加快技术开发,助推经济社会的绿色转型.本文基于财税政策视角,阐释财税政策促进绿色低碳发展的理论基础,通过分析绿色低碳的财政支出绩效、绿色投融资政策支持力度、绿色低碳的涉税政策、政府绿色采购效率等方面存在的问题,提出促进绿色低碳发展的路径选择,旨在通过完善现有财税政策体系,推进绿色发展、循环发展、低碳发展.

    绿色低碳碳达峰碳中和财税政策绩效评估

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    税制绿化对绿色发展的影响研究

    何云鹏
    57-69页
    查看更多>>摘要：绿色发展是高质量发展的底色,税收制度在促进绿色发展过程中发挥重要的作用.本文基于省级面板数据,实证分析了税制绿化对绿色发展的影响.研究发现,税制绿化能够显著促进绿色发展.机制检验表明,税制绿化能够激励绿色技术创新,从而促进绿色发展.进一步研究发现,对于市场化程度和税收征管能力较强地区而言,税制绿化促进绿色发展的效应更为明显,而自然资源禀赋丰裕地区与之相反.本文的研究结论为优化绿色税制、实现绿色发展提供经验证据和政策启示.

    税收制度绿色发展税制绿化绿色技术创新

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    合伙制私募股权创投基金实物分配所得税适用递延纳税政策研究

    杨扬
    70-79页
    查看更多>>摘要：为解决私募股权创投基金"退出难"困境,证监会发布了私募股权创投基金可以实物分配股票的试点政策.由于现有税务法规对于非清算阶段实物分配并没有设立明确的处理规定及实施细则,上海临理投资合伙企业(有限合伙)完成实物分配首单试点股票交割后相关税务问题有待解决.本文分析认为,合伙制基金投资人本身就是所得税纳税人,基金管理人将股票实物分配给投资人在民商法意义上属于股权转让,在税法意义上则需结合"可税性"理论,探讨投资人是否已获得了收益,需要承担所得税的纳税义务.在现行合伙税制下,基于股票的特殊属性,投资人对于受让股票的所得税缴纳存在超额纳税和课税不能的问题.鉴于资本市场相关税制创新和合伙穿透主体的特性,引入递延纳税规则或可成为私募基金实物分配机制配套税制的可行路径.本文结合国内外已有递延纳税法规及理论,预设递延纳税在实物分配中可能的两种税务处理方案,分析认为更具可行性的是将基金所持有股票计税基础平移给投资人,投资人实际减持时纳税.

    合伙制私募基金实物分配投资人所得税递延纳税

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    养老保险三支柱体系:实施成效、发展困境与对策研究

    曾益叶琪茂
    80-93页
    查看更多>>摘要：目前我国已初步构建养老保险三支柱体系,养老保险三支柱的覆盖人数不断扩大、基金规模稳定增加、待遇水平逐年提高,企业职工基本养老保险实现全国统筹.然而,随着老龄化等问题凸显,养老保险三支柱发展存在诸多困境:城镇职工基本养老保险尚未实现法定人群全覆盖、征缴率逐年下降,第一支柱过度依赖财政补贴,机关事业单位工作人员、企业职工和城乡居民间待遇差距不断拉大,企业年金参保率不高,个人养老金"高开低走"等.基于此,本文提出尽快实现基本养老保险法定人群全覆盖、构建保费征缴激励机制、缩小群体间养老金待遇差距、通过优化税收优惠等手段促进企业年金和个人养老金的发展等政策建议,为进一步完善养老保险三支柱体系、推进共同富裕提供参考.

    养老保险三支柱养老金待遇差距参保激励机制

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    中国养老保险体系财政政策研究

    施文凯
    94-103页
    查看更多>>摘要：养老保险是满足老年群体需求、促进社会公平、实现共同富裕的基本制度安排,财政政策是促进养老保险体系发展的重要保障.本文通过分析财政政策促进养老保险体系发展的具体实践,认为主要存在基本养老保险财政依赖程度偏高、财政支出结构有待优化,补充养老保险税优模式有待完善、政策公平普惠程度不足等问题.养老保险体系财政政策要与养老保险体系发展方向相适应,根据不同养老保险制度的功能定位和制度属性提供差异化的支持,强化对养老保险体系发展的引导功能.建议优化基本养老保险财政支出机制,深化基本养老保险自身改革;完善补充养老保险税收优惠政策,提升政策的公平性与普惠性.

    基本养老保险补充养老保险财政政策财政补贴税收优惠政策

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