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期刊信息/Journal information
湖南税务高等专科学校学报
湖南税务高等专科学校学报

方吉杰

双月刊

1008-4614

csswxyxb@sina.com

0731-82648340

410116

长沙市雨花区洞井铺

湖南税务高等专科学校学报/Journal Journal of Hunan Tax College
查看更多>>本刊以马列主义、邓小平理论和三个代表为指导，突出税务和经济的主旋律，反映本校的教学科研成果，为教学科研服务，积极探索税务理论与实践。
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    卷首语

    任国保
    1页
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    税收政策促进科技创新激励作用优化探究——基于提升研发费用加计扣除政策质效优化路径

    曹杰锋
    5-11页
    查看更多>>摘要：针对科技创新的税收政策能够发挥"有形之手"的宏观调控作用,激励企业加大研发投入力度,降低企业科技成本,促进科技要素合理配置,研发费用加计扣除政策作为其重要构成,在发展演进过程中要更加凸显稳定企业科技投入的税负预期、影响企业创新提质增效作用.现行政策存在政策设计较为复杂、政策协同程度不高、享受政策差异性较大等固有问题,因此在借鉴国外激励政策做法基础上,研究研发费用加计扣除政策的普惠、特惠政策设计及针对基础研究领域的扶持重点,对提升科技创新税收激励作用具有重要意义,同时从征收管理的有效性角度提出风险防范、纳税指导与服务、深化部门协同的优化策略.

    研发费用加计扣除所得税科技创新激励效应

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    寻求数字经济发展的税收保护:基于正价值与负价值区分

    王雍君
    12-21页
    查看更多>>摘要：数字经济快速发展不仅削弱了税收原则的实施有效性,还带来了亟需应对的第二类税收挑战:如何精准鉴别与调控正价值和负价值活动.研究认为,只有从追问"税收终极目的究竟为何"入手,建构足以对税收政策实践提供有力指导的价值保护理论和原则,才能妥善应对.为此,中长期税收改革应围绕两个支柱展开:消费型主体税基和价值型税基分流,包括全面采用市场地课税规则和简易登记制度.

    数字经济价值保护正价值与负价值消费型税基税基分流

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    黄河流域水资源税改革的成效、问题与完善

    马嘉玥田玉林马筝
    22-29页
    查看更多>>摘要：水资源税改革是国家为了提高水资源利用效率,实施国家节水行动,建立水资源刚性约束的制度保障.水资源税改革试点先后在河北等10个省区开展,其中7个省区在黄河流域.目前,黄河流域水资源税改革试点取得了一定成效,但也存在一些问题,如水价调整实行难度较大、供水企业税收负担增加、特种行业的范围难以界定、疏干排水税额设计有待优化、税收优惠政策仍需完善、收入分配机制不够健全等.为深化黄河流域水资源税改革,应从完善水价调整机制、降低用水企业负担、调整特种行业范围、提高疏干排水税额标准、完善税收优惠政策、健全水资源税收入分配机制等方面着手,优化黄河流域水资源配置,统筹"流域-区域"的管理模式,推进黄河流域生态保护和高质量发展.

    黄河流域水资源税税制改革绿色发展

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    税收治理现代化视角下个人代账办税监管策略创新

    江红义陶欢英
    30-36页
    查看更多>>摘要：通过对我国代理记账办税法律制度的梳理,可以发现目前我国对代账办税的监管主要是针对机构的监管.调研发现,将个人代账办税纳入监管有利于维护税法尊严、提升办税人员业务素质、舒缓涉税公共服务资源.我国对个人代账办税监管缺乏明确的法律支撑,导致在监管对象、监管主体、监管依据等方面客观存在诸多障碍,因此完善个人代账办税监管应该在遵循"法无禁止即可为"原则之下,树立合作共治的现代治理理念,进行服务型监管.

    税收治理代账办税税务代理涉税专业服务

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    以识别税收风险为导向的财务报表勾稽关系分析

    李先琴
    37-44页
    查看更多>>摘要："无风险不打扰"的税务执法新体系是深化税收改革的要求,通过企业申报的财务报表和纳税申报表进行涉税风险分析是风险识别的关键和首要环节.以资产负债表主要项目为出发点,结合利润表项目进行勾稽关系分析,查找企业可能存在的涉税风险,一是阐述以识别税收风险为导向的财务报表勾稽关系分析的必要性;二是围绕资产类主要项目和利润表主要项目的勾稽关系,分析企业可能存在的涉税风险;三是围绕负债和所有者权益类主要项目与利润表主要项目的勾稽关系,揭示企业可能存在的涉税风险,并从进一步规范企业财务报表申报、加强对企业财务报表的数据分析和提升税务干部业务素质等方面,提出提高税务干部识别涉税风险能力的建议.

    税收风险财务报表勾稽关系

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    国际税收争议仲裁:适用逻辑、现实困境与本土化路径

    李将泽陈凌
    45-54页
    查看更多>>摘要：国际税收争议仲裁指在相互协商程序未就争议问题达成一致意见的前提下,经纳税义务人申请,可就该未决事项提请仲裁.相对于相互协商程序,仲裁程序具有公正性强、效率高的特性,因此逐渐在税收争议领域频繁出现.国际税收争议仲裁的引入与适用仍存在诸多困境与问题,尤其表现在与MAP的适用关系不明、仲裁适用条件模糊以及仲裁公开机制存疑等方面.基于此,当前应首先明确仲裁的前置程序,并利用正面清单的列举细化仲裁的适用范围;其次,明晰仲裁裁决的法律效力,规范仲裁的适用程序;最后,应当赋予纳税主体多元救济方式.

    税收争议仲裁机制税收协定MAP争议解决

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    征稿启事

    54页
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    财税法视野下非物质文化遗产产业税收优惠制度研究

    宋遥远陈雨婷
    55-62页
    查看更多>>摘要：非遗产业既承载着丰富的文化价值,又具备潜在的经济价值.税收优惠不仅是国家对非遗产业实施差别化扶持的重要法律制度和基本政策,更是促进非遗产业持续健康发展的关键举措.对照现行非遗产业税收优惠的法律法规及政策内容,当前非遗产业在享受税收优惠政策时却面临着税收优惠制度因体系性不足而缺位、税收优惠机制因政策内容失准而不畅以及税收优惠落实因政策执行单一而困难等多重困境.鉴于此,非遗产业税收优惠政策的未来进路应该是非遗主管部门深度参与,精细制定政策导向、细分产业类别,实施差异税收优惠策略、合理搭配财税工具、强化政策协同效应,共同推动非遗产业的繁荣发展.

    非物质文化遗产税收优惠税收征管财税法

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    数字经济发展、产业结构升级对生态效率的影响——基于长江经济带的实证研究

    黎振强易颖
    63-75页
    查看更多>>摘要：数字经济发展、产业结构升级是提高生态效率的重要驱动力.基于2008-2021年相关数据,采用非期望产出的超效率SBM模型测算长江经济带的生态效率,并构建双向固定效应模型分析数字经济发展、产业结构升级对生态效率的影响效应.研究表明:一是数字经济发展、产业结构升级对生态效率均具有正向促进作用,两者的交互作用能共同提升生态效率;二是两者对生态效率的影响存在区域异质性,对下游城市群生态效率的影响较大,而对上游城市群生态效率的影响不明显.因此,沿江各省市应加快推进数字经济发展和产业结构升级进程,加强两者的协同交互作用,立足本区域比较优势,进一步提升生态效率.

    数字经济发展产业结构升级生态效率长江经济带

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