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国际税收
国际税收

郝昭成

月刊

1006-3056

swsw@ctax.org.cn

010-6352462

100053

北京市西城区枣林前街68号

国际税收/Journal International Taxation In ChinaCSSCICHSSCD北大核心
查看更多>>本刊自创刊以来，在各界的支持和读者的帮助下，办刊质量不断提高，刊载了大量文章，对于宣传国家税法，完善我国税收理论，促进我国税制改革，指导税收工作实践，发挥了不可替代的作用，成为全国唯一面向涉外税务和国际税收方面的权威性期刊
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    当前国际形势下“六稳”“六保”财税政策的分析与展望

    倪红日
    3-9页
    查看更多>>摘要：“六稳”“六保”财税政策主要是我国针对外部冲击及新冠肺炎疫情的影响而采取的宏观经济政策.在国内新冠肺炎疫情被控制,经济增长逐步恢复后,财税政策中逆周期调节力度要随之减弱,应着重于制度改革和体制创新.以好制度带来好机制,以好机制冲抵政策成本,力争使经济和财税形成良性循环,以防止落入“债务陷阱”.

    “六稳”“六保”财税政策制度创新

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    双重冲击下国际贸易税收扶持政策优化建议

    崔淇凯孙丽
    10-15页
    查看更多>>摘要：2008年国际金融危机后,世界经济增长持续低迷,“逆全球化”思潮兴起,部分国家间的经贸摩擦不断;2019年底暴发的新冠肺炎疫情严重冲击了全球价值链,国际贸易发展面临诸多困难与挑战.为了应对双重冲击给国际贸易发展带来的不确定性,我国实施了一系列税收扶持政策,为做好包括“稳外贸”在内的“六稳”“六保”工作积极助力;随着形势变化,相关税收扶持政策应进一步完善,为构建以国内大循环为主体、国际国内双循环相互促进的新发展格局作出积极贡献.

    国际贸易“逆全球化”新冠肺炎疫情税收政策

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    我国稳外资政策措施、效果及思考

    张哲辛灵
    16-22页
    查看更多>>摘要：在新冠肺炎疫情全球蔓延、中美经贸摩擦加剧、全球经济出现衰退等因素的影响下,我国吸收外资面临严峻复杂的困难和挑战.为此,我国政府着眼于国际国内环境,相继出台了一系列短期和中长期稳外资政策措施.总体来看,我国稳外资政策效果显著,吸收外资规模企稳向好.在后疫情时代,我国应从短期和中长期策略层面继续深入推进稳外资政策措施,支持和引导外商投资企业持续在华经营.

    稳外资外商投资法对外开放

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    新国际形势下构建更高水平开放格局的挑战、机遇与对策

    徐秀军
    23-30页
    查看更多>>摘要：当前,中国已进入构建更高水平开放格局的新阶段.受世界经济低迷、全球产业链和供应链遭受冲击、保护主义与单边主义持续升温等因素的影响,中国对外开放面临更加错综复杂的国际环境,构建更高水平开放格局面临新的风险和挑战.同时,新的国际形势也为完善国内产业链、推动新业态新模式新产业加速成长、深化“一带一路”国际合作和提升全球经济治理话语权创造了新的条件和机遇.为应对国际形势的新变化,当前中国要不断夯实构建更高水平开放格局的国内基础,以国内高质量发展带动更高水平对外开放.

    更高水平开放格局全球共同开放全球产业链高质量发展“一带一路”倡议

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    全球视野下我国个人所得税改革研究:比较、评估与优化

    国家税务总局成都市税务局课题组
    31-38页
    查看更多>>摘要：近年来,世界各国在个人所得税改革方面呈现下调劳动所得税率、扩大个人宽免和税收抵免、提高资本所得税负等趋势.2018年我国对《个人所得税法》进行了第七次修订,初步建立综合与分类相结合的个人所得税税制,但在全球视野下考察,仍存在优化空间.为增强我国税制的国际竞争力,充分发挥个人所得税在推进国家治理、税收治理现代化方面的作用,本文建议宜进一步优化税收实体制度,完善科学征管体系,推进纳税便利化.

    个人所得税综合与分类相结合

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    个人所得税年度汇算制度国际比较与自然人税收治理现代化研究

    邓学飞贺照耀
    39-46页
    查看更多>>摘要：年度汇算是个人所得税的重要制度安排,也是国际通行做法,对发挥个人所得税功能具有重要作用.本文结合2019年新《个人所得税法》实施后的首次年度汇算情况,分析了我国个人所得税年度汇算制度在实践中遇到的问题.在借鉴部分发达国家经验的基础上,针对我国国情、税情,提出完善费用扣除制度及税收优惠政策;加强事后核查和风险防控;健全个人所得税服务体系等建议.同时,针对自然人税收治理体系和治理能力建设,提出聚焦社会改革,维护公平正义;加快信息集成,强化多维治理;完善制度体系,跟进税制建设等建议.

    个人所得税年度汇算自然人税收治理税收现代化

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    个人所得税反避税的国际借鉴研究

    王月明王鑫吴健
    47-51页
    查看更多>>摘要：随着经济的不断发展,经济全球化的步伐已不可阻挡,个人所得税反避税已成为国际税收治理的难题.本文以2018年《个人所得税法》增加反避税条款为背景,简单概括了中国个人所得税反避税的现状,通过借鉴欧盟、美国、德国等发达国家个人所得税反避税经验,结合中国在个人所得税反避税管理中的不足,提出相关建议,为中国个人所得税反避税体系建设提供参考.

    个人所得税反避税

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    企业重组税收政策的国际比较与启示——以美国、日本和德国为例

    尹磊徐红根周光炜
    52-58页
    查看更多>>摘要：本文以具有代表性的美国、日本和德国为例,介绍企业重组的税收政策并进行比较研究.分析表明,上述国家企业重组税收政策呈现出服务经济发展的鲜明导向性、与本国税制的高度依存性以及具体政策手段的较强协同性.从发展趋势看,企业重组税收政策的价值取向逐步明晰,政策规定更加科学精细,且反避税及监管措施日趋严格.故建议我国应增进企业重组税收政策与经济发展的契合度,进一步加大对企业重组的政策支持,优化企业重组税收政策设计,加强对企业重组的有效税收监管.

    企业重组股权收购资产收购税收政策反避税

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    法国税法“首错免罚”机制的述评与启示

    陈萍
    59-63页
    查看更多>>摘要：法国《建设信任社会服务国家法》创设纳税人“首错免罚”机制.该机制是指纳税人在税务申报中首次出现非恶意疏漏时,主动或者在检查时支付税款和迟延利息,则免受行政处罚.在具体适用中,纳税人享有纠正权、要求检查权和反对检查结果权,但必须符合各项限制条件,才能参与纠正程序,享有迟延利息减免.为保障“首错免罚”机制有效实施,法国更新税务稽查模式、建立“合规业务”服务窗口.法国税法“首错免罚”的机制更新,对反思我国有限追征、失信修复制度和税收治理能力具有重要启示意义.

    首错免罚失信修复税收治理能力

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    “走出去”企业利用税收协定情况分析及建议

    张少峰江河李海夏初阳...
    64-68页
    查看更多>>摘要：“一带一路”倡议对推动我国经济发展和扩大对外合作影响深远,也为我国企业“走出去”创造了难得的历史机遇.在这一过程中,税收协定越来越成为营商环境的重要体现之一,在避免双重征税、处理跨境税收问题、解决涉税争议等方面发挥了积极作用,逐渐成为企业“走出去”的重要保障.本文分析双边税收协定的主要条款,并结合实际指出“走出去”企业在利用税收协定中存在的问题,最后提出相关建议.

    “走出去”企业税收协定股息利息特许权使用费

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