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国际税收
国际税收

郝昭成

月刊

1006-3056

swsw@ctax.org.cn

010-6352462

100053

北京市西城区枣林前街68号

国际税收/Journal International Taxation In ChinaCSSCICHSSCD北大核心
查看更多>>本刊自创刊以来，在各界的支持和读者的帮助下，办刊质量不断提高，刊载了大量文章，对于宣传国家税法，完善我国税收理论，促进我国税制改革，指导税收工作实践，发挥了不可替代的作用，成为全国唯一面向涉外税务和国际税收方面的权威性期刊
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收录年代

    海南自由贸易港税收制度改革创新的思考

    刘磊
    3-8页
    查看更多>>摘要：建设海南自由贸易港必须推进税收制度改革创新,而改革创新必须把握其中的重点问题,明确未来的发展方向,早作研究安排.本文认为,近期海南自由贸易港税收制度改革重点是把握好实质性运营规则问题,以促进经济高质量发展;中期要做好销售税设计,把握好销售税与内地税制衔接,处理好与内地的货物流通安排问题;远期要建立促进生产要素充分流动的税制,建立“房住不炒”、居者有其屋的财税制度,建立数字经济税制.

    海南自贸港实质性运营销售税税制改革

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    销售税与海南自由贸易港财税改革

    许生张霞
    9-15页
    查看更多>>摘要：《海南自由贸易港建设总体方案》对海南自贸港财税制度进行了整体设计,既涉及中央与海南省财政关系调整,也涉及关税、所得税、流转税、进出口税收政策配置,致力于建设具有国际竞争力的税收制度.“简并五项税费”并代之以新设立的销售税是最具探索意义的税收改革举措,解决好低税率、简税制与实现财政收支大体平衡之间的矛盾至关重要.本文分析认为,海南销售税税率预计难以低于两位数.国际经验也表明,销售税在税收遵从、税收负担再分配、“两用”品重复征税等领域一直存在很大挑战.销售税能否代表我国增值税改革方向并得以推广值得深入研究.

    自由贸易港海南省财政体制税制改革销售税

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    海南自由贸易港税收政策:框架解析和未来展望

    张云华刁慧勤
    16-20,26页
    查看更多>>摘要：本文系统梳理海南自由贸易港税收政策框架体系,并与世界较高水平自由贸易港、内地部分开放区域进行比较,对未来税收政策改革方向和制度细化提出若干建议.

    海南自由贸易港税收政策销售税离岛免税

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    海南自由贸易港“零关税”政策应如何落地

    苏铁
    21-26页
    查看更多>>摘要：《海南自由贸易港建设总体方案》明确提出,分步骤实施“零关税、低税率、简税制”的制度安排,为推动“零关税”政策落地,应按照早期收获早见成效、定期调整负面清单、全岛型开放按重点推进的模式,分时间、分区域逐步落地.同时通过延展第一阶段实施“零关税”政策的价值、明确“零关税”政策的法律地位、加快推进海关监管体制研究等,为“零关税”政策落地提供坚实保障.

    自由贸易港零关税关税制度

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    数字资产的国际税收治理研究

    蔡昌赵艳艳李艳红
    27-35页
    查看更多>>摘要：随着数字经济的蓬勃发展,数据被作为重要的生产要素参与收入分配,以数据为基础形成的数字资产的价值和作用逐渐得到社会认可.本文结合数字资产的内涵特征、产权归属、价值创造等方面,从数字资产的税制设计、国际税收制度演进、国际税收治理规则、区块链框架下的征税体系等视角提出数字资产的国际税收治理方案.

    数字资产价值创造数字服务税税收治理

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    数字经济下特许权使用费跨境征税难题及解决思路

    靳东升权锐
    36-40页
    查看更多>>摘要：本文分析了国际税收领域关于特许权使用费的基本规则,以及数字经济对跨境特许权使用费征税权的挑战,并提出优化我国特许权使用费跨境所得征税规则的设想:适度扩大常设机构范围并考虑引入新的联结度规则;增设独立交易原则补充措施;扩充税法中特许权使用费的范畴;推动特许权使用费跨境税收分享原则的实施.

    数字经济特许权使用费所得税征税权

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    我国已生效税收协定中相互协商条款的比较研究

    刘付永王立利
    41-47页
    查看更多>>摘要：相互协商程序是当前解决国际税收争议的重要机制,我国已生效的税收协定中均含有MAP条款,这些MAP条款既有典型的共同特点,又存在许多差异化特征.本文阐述了MAP的概念、总结MAP程序的特征,从法理上对MAP机制加以解释,并对我国已生效税收协定中的MAP条款进行比较研究,梳理出2016年至2018年我国MAP案件的情况、特点,提出完善我国MAP规则的建议.

    相互协商程序税收协定国际税收争议

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    实质性标准下科技型优惠税制的发展趋势与启示

    朱炎生
    48-54页
    查看更多>>摘要：近年来,在经合组织和二十国集团联合发起“防止税基侵蚀和利润转移项目”的推动下,为遏制“有害税收实践”,要求各国的优惠税制尤其是科技型优惠税制须满足“实质性标准”已经成为国际共识.各国科技型优惠税制也据此进行了相应调整,在优惠无形资产的范围、优惠所得的范围、优惠所得的确定和计量以及优惠税率等方面呈现新的发展趋势.与“实质性标准”和各国科技型优惠税制的发展趋势相对照,我国科技型优惠税制存在一些不足,应结合自身国情作出相应调整.

    实质性标准科技发展优惠税制

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    我国对外直接投资相关税收政策演进分析和优化路径

    李俊
    55-60页
    查看更多>>摘要：改革开放以来,随着我国对外直接投资不断发展,相关税收政策也经历了从探索到形成、再到完善的演化发展过程.从对税收政策演进的逻辑分析可以看到,相关的税收政策目标基本反映了对外直接投资战略变化的影响,税收政策发展基本体现了对外直接投资动因变化,税收政策工具的理论效用也基本得以实现.当前,我国对外直接投资仍存在税收政策目标无法满足新发展阶段需求、导向性不足以及税收政策工具比较单一等不足之处.为此,本文提出加强对外直接投资税收政策顶层设计、发挥政策调节作用、加强税收管理等优化路径.

    对外直接投资“走出去”税收政策

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    在我国境内提供短期劳务的非居民企业所得税征管现状和优化建议

    王增光
    61-64页
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