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国际税收
国际税收

郝昭成

月刊

1006-3056

swsw@ctax.org.cn

010-6352462

100053

北京市西城区枣林前街68号

国际税收/Journal International Taxation In ChinaCSSCICHSSCD北大核心
查看更多>>本刊自创刊以来，在各界的支持和读者的帮助下，办刊质量不断提高，刊载了大量文章，对于宣传国家税法，完善我国税收理论，促进我国税制改革，指导税收工作实践，发挥了不可替代的作用，成为全国唯一面向涉外税务和国际税收方面的权威性期刊
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收录年代

    百年未有之大变局下的中国国际税收研究

    邓力平
    3-9页
    查看更多>>摘要：“百年未有之大变局”是当前和未来国际税收发展所对应的常态环境,把握因“大变革”而形成的“世界多极化、经济全球化、文化多样化、社会信息化”之世界格局变化趋势和“新旧动能转换、力量对比变化、体系深刻重塑”之大变局近期特征,对于中国国际税收研究十分必要.本文据此提出三个观点:一是要明确“百年未有之大变局”是研究国际税收的最重要国际背景;二是要把握“百年未有之大变局”对国际税收领域发展变化的全面影响;三是要依据“百年未有之大变局”来重新衡量和适时调整我国国际税收的研究重点.

    百年未有之大变局国际税收发展环境国际税收研究重点

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    区块链与税收:探索新领域

    杰弗里·欧文斯陈新
    10-11页
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    区块链技术在我国税收管理领域应用的探索

    广东省深圳市国际税收研究会课题组
    12-17页
    查看更多>>摘要：在推进税收现代化的进程中,税收信息化建设具有举足轻重的支撑作用.多年来,我国税收信息化乃至政府电子政务建设的信息孤岛化问题一直存在,制约了税收信息化建设的效能.区块链技术迅速与社会经济各领域融合,为现阶段探索提升税收信息化水平提供了新的思路.本文基于区块链的发展历程及技术特征,分析其与税收管理领域的融合应用,重点介绍其在电子发票管理方面的实践经验,用新思路、新技术完善税收征管模式.

    区块链技术税收管理电子发票

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    基于主权联盟链的出口退税风险管理体系研究

    国家税务总局杭州市税务局课题组
    18-23页
    查看更多>>摘要：基于税务管理的出口退税风险管理体系未能有效管控出口骗税的严峻形势,为打造集高效交互、隐私保护、权威可信于一体的出口退税风险管理体系,本文从区块链的类型、特征和技术特性出发,以我国发展自主研发、可监控的区块链技术为基础,构建了基于主权联盟链的出口退税风险管理体系,并且结合最新的5G和物联网技术来保证“上链”数据的准确性,同时合理地制定相应的信用激励方案鼓励“上链”出口企业,从而实现出口退税数据采集、数据处理、数据交互和数据应用的有效管理,为出口退税风险管理提供了新思路.

    出口退税风险管理主权联盟链区块链技术

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    论经济数字化国际税收改革中统一方法的规则设计:一个观点综述

    刘奇超
    24-32页
    查看更多>>摘要：第一支柱下统一方法的规则设计是当前国际税收改革研究中的重点、难点与热点问题.从总体上看,全球大多数利益相关者对于统一方法的制定持审慎与批评态度,但也有部分评论者表示了支持.具体来讲,各方从新联结度规则与征税范围、三段式利润分配机制、消除双重征税方法、税收争议的预防与解决、政策实施与征管机制五个方面,就统一方法的规则设计阐述了不同观点及可能的路径选择.而下一步改革要通过弥合分歧、扩大共识,来为统一方法的成功落地与平稳运行提供坚实保障.

    经济数字化国际税收联结度利润分配规则统一方法

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    “全球反税基侵蚀”方案的最新发展和评析

    何杨鞠孟原
    33-37页
    查看更多>>摘要：为应对数字经济带来的税收挑战,OECD广泛征询意见后提出“两大支柱”方案,第一支柱侧重解决征税权划分问题,第二支柱侧重解决其他未解决的BEPS问题.本文重点探讨第二支柱下的“全球反税基侵蚀”(GloBE)方案,包含四项规则:所得计入规则、征税过少的支付规则、转换规则以及承担税负规则.该方案借鉴了美国《减税与就业法案》中“全球无形资产最低税”(GILTI)制度.本文分析了GloBE方案的主要内容,梳理了OECD近期发布文件中的观点,并对方案的政策效果及发展前景进行分析评价.

    数字经济税基侵蚀和利润转移全球反税基侵蚀第二支柱

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    2019年世界税收十件大事:发布与点评

    高仲芳
    38-41页
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    消费税改革与日本平成时期经济社会变迁

    李清如
    42-51页
    查看更多>>摘要：日本消费税改革贯穿整个平成时期.1989年1月日本平成时期开始,同年4月1日,消费税正式设立;2019年4月平成时期结束,同年10月1日,消费税第三次增税,税率提高至10％.在此期间,日本经济增长、财政收支、人口结构、家庭构成等经济和社会各方面均出现显著变化.消费税设立时的重点在于直接税与间接税比例的协调,第一次增税时更多强调经济增长与财政状况的平衡;第二次增税时从税制与社会保障一体化改革角度出发,试图在人口结构与财政问题之间寻求解决方案;第三次增税则更侧重少子化与老龄化的兼顾,对税收用途进行重新调整.因此,经济、财政和人口等因素互相连通,共同影响着消费税改革历程.

    消费税平成时期税制改革社会保障日本

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    《多边公约》的挑战:如何改进跨境税收争议解决机制

    李娜
    52-57页
    查看更多>>摘要：本文分析了《多边公约》在落实BEPS项目第14项行动计划成果方面的探索、创新以及局限性.面对适用反避税措施可能带来的税收不确定性增加和税收争议增多,本文认为在后BEPS时代,改进跨境税收争议解决机制将继续成为国际税收领域的重要任务之一,宜以提高解决转让定价争议的协商效率为突破口,从国内立法和国际税收合作两个方面落实BEPS项目第14项行动计划成果.

    多边公约税收争议相互协商程序相应调整仲裁

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    跨国公司在华研发职能转让定价模型再思考

    施晓薇彭启蕾薛妍
    58-61页
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