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国际税收
国际税收

郝昭成

月刊

1006-3056

swsw@ctax.org.cn

010-6352462

100053

北京市西城区枣林前街68号

国际税收/Journal International Taxation In ChinaCSSCICHSSCD北大核心
查看更多>>本刊自创刊以来，在各界的支持和读者的帮助下，办刊质量不断提高，刊载了大量文章，对于宣传国家税法，完善我国税收理论，促进我国税制改革，指导税收工作实践，发挥了不可替代的作用，成为全国唯一面向涉外税务和国际税收方面的权威性期刊
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    国际税务仲裁与“一带一路”:棒球游戏的局限性

    李金艳包晋胡尚华胡巍...
    3-12页
    查看更多>>摘要：棒球式国际税务仲裁是解决国际税收争议的新机制,其主要优势在于弥补相互协商程序(MAP)机制的缺陷,如税务主管当局不作为、拖延,或者不能达成共识等.目前已有20多个国家同意采用仲裁,但本文认为仲裁并不适合“一带一路”国家(地区).由于仲裁员不属于税务主管当局,也不代表政府,棒球式仲裁容易引起这些国家(地区)对财政主权丧失的担心.更重要的是,就像棒球比赛一样,不是每个国家(地区)都有实力参赛.有鉴于此,本文提出建立一个具有创新性、与“一带一路”定位相匹配、多边、多功能、具有“软法”性质的争议解决机制.

    国际税收争议相互协商程序棒球式仲裁“一带一路”倡议

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    构建“一带一路”税收争端解决创新机制的研究

    国家税务总局税收科学研究所课题组
    13-19页
    查看更多>>摘要：随着“一带一路”国家(地区)经济贸易的进一步发展,税收在优化生产要素配置、消除跨境投资障碍、推动经贸合作等方面的作用日益凸显,推进“一带一路”跨境税收争端解决机制的完善和创新已成为各国的重要共识.本文首先分析了产生税收争端的原因和“一带一路”国家(地区)税收争端解决机制的现状,随后对构建“一带一路”税收争端解决创新机制的必要性进行了探讨,最后就构建“一带一路”税收争端解决创新机制的基本考量因素和具体措施提出了初步建议.

    “一带一路”倡议税收争端解决创新机制

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    完善我国跨境税收争议解决机制的若干对策

    朱炎生
    20-25页
    查看更多>>摘要：当前,就中国解决跨境税收争议的国际机制而言,相互协商程序处于完全主导地位,然而数据显示,该机制的运行效率偏低,未决案件数量具有明显上升趋势.有鉴于此,根据国际上相关的“最低标准”和“最佳实践”完善相互协商程序机制固然要紧,引入约束性税收仲裁机制以克服相互协商程序的“有敦促无强制”的固有缺陷也实属必要.

    跨境税收争议解决机制相互协商程序约束性税收仲裁

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    印度税务争议解决机制初探

    王珲
    26-31页
    查看更多>>摘要：近年来,越来越多的中国企业投资印度,并将其作为全球化布局的重要战略地点,但印度处于快速变革期的复杂税务环境加剧了税务争议风险.本文从印度税制改革、税务行政、司法机构立法权限、机构设置等角度,从直接税和间接税两个维度全面介绍了印度税务争议的行政、准司法、司法以及多种替代性解决途径,以帮助投资印度的中国企业全面了解印度税务争议解决机制,尽早建立审慎动态管理的投资税务风险控制体系,防范税务争议风险于未然,或在税务争议发生时,能够选择合适的争议解决途径,积极有效应对.

    印度税务争议解决机制

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    历史视角的国际税收再认识(上)

    杨元伟
    32-37页
    查看更多>>摘要：在经济合作和文化交流日益频繁的大背景下,国际社会对国际税收提出了发展、创新、调整、完善的新要求,迫切需要国际税收在理论和实践上取得重大突破.本文在梳理国际税收产生和发展历史脉络的基础上,对其本质、发展规律、相关理论框架和主旨内涵进行了重新认识,并提出了顺应时代发展要求,中国在国际税收领域应发挥的作用.

    国际税收历史视角经济合作国际关系

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    国际税收制度国内法部分的形成——以美国所得税跨境税收规则的构建为例

    高阳
    38-47页
    查看更多>>摘要：在20世纪早期,美国逐渐形成了对跨境利润(收入)课征所得税的完整法律制度.通过1918年与1921年两部收入法案,美国国会制定了境外税收抵免规则及其限制条款,这两项规定仍然长期作为美国法律对境外所得征税的核心内容.为了抑制日益严重的递延纳税问题,美国国会在1962年收入法案中加入了受控外国公司规则,使得美国的跨境税收规则体系趋于完善.美国的相关国内法具有示范效应,目前世界各国的所得税跨境税收规则的基本框架,与当时美国构建的跨境税收规则保持了高度一致性,进而为世界各国协调跨境税收问题提供了大体类似的共同基础.

    国际税收国内法所得税跨境税收规则境外税收抵免受控外国公司制度

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    经济数字化背景下的国际税收变革:理论框架与影响分析

    何杨
    48-53页
    查看更多>>摘要：本文对经济数字化背景下国际税收改革的理论逻辑进行了梳理,结合最新改革动态对改革方案的可行性和影响进行了分析.尽管应对数字经济的挑战是改革的大背景,但是相关改革方案的影响范围不限于高度数字化企业,有可能进一步改变基于传统贸易和有形投资的现有国际税收分配格局.

    经济数字化国际税收“双支柱”方案市场国公式分配法

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    “一带一路”背景下我国双边税收协定的现状、问题与完善建议

    汤凤林陈涵
    54-58页
    查看更多>>摘要：本文对中国与“一带一路”国家(地区)签订的双边税收协定现状进行了分析,认为存在覆盖面不广、部分条款不适应国内国际经济形势发展要求和税收争议解决措施不够完善等问题,建议中国应加快与“一带一路”国家(地区)双边税收协定谈签步伐,扩大税收协定网络范围,尽早修订协定中不合时宜的条款,完善相互协商条款,在国际税收新秩序构建过程中更好地助推“一带一路”建设.

    “一带一路”倡议双边税收协定税收争议解决

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    我国高净值人群反避税问题研究

    苑新丽霍彦蓉
    59-64页
    查看更多>>摘要：近年来,个人所得税反避税工作重点聚焦高净值人群,已成为国际税收治理的共识.2018年修订的《个人所得税法》新增设反避税条款,为税务部门打击自然人(特别是高净值人群)避税行为提供了有力的法律依据.但由于反避税条款属于初步立法,条款设置多为原则性规定,加之高净值人群收入渠道和避税手段多样化,反避税工作任重而道远.本文分析了高净值人群的避税现象和常用手段,探讨了个人所得税在反避税立法、税收基础管理及反避税国际合作等方面存在的不足,有针对性地提出了改进个人所得税反避税工作的具体建议.

    个人所得税反避税高净值人群

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    关于完善公司税收道德约束机制若干问题的思考

    何乐
    65-68页
    查看更多>>摘要：本文围绕税收道德的提出和已有的研究脉络,提出了税收道德的概念,分析了影响税收道德的因素,并提出了相关建议.本文指出,法律硬约束的确有助于促进纳税人遵从税法,但鉴于近些年纳税人(特别是跨国公司)“不违反税法,但违反道德”的现象越来越多,有必要在法律硬约束的同时,通过建立和完善公司税收道德约束机制,从源头上提升公司的纳税遵从意愿.

    税收道德纳税遵从信用软约束

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