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国际税收
国际税收

郝昭成

月刊

1006-3056

swsw@ctax.org.cn

010-6352462

100053

北京市西城区枣林前街68号

国际税收/Journal International Taxation In ChinaCSSCICHSSCD北大核心
查看更多>>本刊自创刊以来，在各界的支持和读者的帮助下，办刊质量不断提高，刊载了大量文章，对于宣传国家税法，完善我国税收理论，促进我国税制改革，指导税收工作实践，发挥了不可替代的作用，成为全国唯一面向涉外税务和国际税收方面的权威性期刊
正式出版
收录年代

    税收合作助力国际社会抗击疫情与经济复苏发展——“一带一路”税收征管合作机制会议综述

    韩霖高阳
    3-7页
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    “一带一路”税收征管合作机制:特点、理论依据及世界意义

    王伟域
    8-12页
    查看更多>>摘要：“一带一路”税收征管合作机制是我国税务部门落实“一带一路”倡议的税务实践,是推动“一带一路”国家或地区之间增进理解互信、促进沟通交流和共同繁荣发展的税收合作平台.本文从中国作为倡导国的角度,在深入分析“一带一路”税收征管合作机制显著特点的基础上,重点从构建“一带一路”税收征管合作机制的基础、动力、形成和内容等方面论述其理论依据,并进一步阐述构建“一带一路”税收征管合作机制的世界意义,为未来推进“一带一路”税收征管合作机制进一步走深走实、行稳致远提供了理论基础和支撑.

    “一带一路”倡议“一带一路”税收征管合作机制国际税收经济全球化

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    后BEPS时代知识产权所得税收优惠政策国际比较与借鉴

    杜莉姚瑶
    13-19页
    查看更多>>摘要：为了应对有害税收实践导致的税基侵蚀和利润转移,BEPS第5项行动计划提出基于关联法对存在“实质性活动”的纳税人提供知识产权所得税收优惠,各国对此做出了不同程度的响应.本文对西班牙、卢森堡、荷兰和美国有关知识产权所得的税收优惠政策进行梳理,探讨BEPS第5项行动计划最终成果发布前后这些国家的政策变化,并对我国相关税收优惠政策的调整提出建议.

    知识产权税收优惠BEPS行动计划关联法专利盒

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    后BEPS时代高新技术企业税收优惠政策再审视

    周梅锋宋哲
    20-24页
    查看更多>>摘要：2017年,我国高新技术企业税收优惠政策以“无害”结论通过了有害税收竞争论坛的审议.本文客观审视我国高新技术企业税收优惠政策存在的问题,并结合BEPS行动计划提出的关联法以及其他国家专利盒制度实施情况,提出进一步完善建议,包括:进一步强化对高新技术企业资格的监管,体现对自主研发知识产权的政策倾斜,统一研发费用归集口径,加大高新技术企业税收优惠政策力度.

    高新技术企业税收优惠政策关联法研发费用加计扣除

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    适应新时代科技创新发展的税收政策:挑战、问题与建议

    薛薇尉佳
    25-32页
    查看更多>>摘要：新时代科技创新发展呈现研发链条缩短,创新主体、要素和投入多元化,创新活动复杂多样等突出特点,科技创新政策面临新挑战,相关税收政策设计需要新思路.针对我国现行税收政策在适应和激励科技创新方面存在的不足,本文建议从改革基本税制、探索税式支出管理制度、优化税收优惠政策布局以及对重点创新行为灵活应用特惠性优惠等方面,加快完善我国科技创新税收政策体系.

    科技创新税收政策税收优惠研发支出

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    欧洲国家专利盒政策介绍及对我国的启示

    孙建平张昱胡雯赵阳...
    33-38页
    查看更多>>摘要：近年来,为激励企业创新,欧洲15个国家相继实施专利盒政策,对符合条件的知识产权转化和商品化所得给予大幅度的税收优惠.尤其是英国和爱尔兰通过专利盒政策的实施,在鼓励创新、刺激投资、增加就业等方面取得明显成效,值得我国借鉴.本文在对欧洲15个国家,特别是英国及爱尔兰专利盒政策介绍的基础上,与我国现有的创新激励税收优惠政策进行比较分析,提出了针对我国实际的政策建议.

    专利盒政策企业所得税创新激励税收优惠

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    历史视角的国际税收再认识(下)

    杨元伟
    39-44页
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    国际税收制度国际法部分的形成——国际税收协定范本与总体平衡方案的产生

    高阳
    45-54页
    查看更多>>摘要：为协调国与国之间的跨境税收分配问题,国际社会从20世纪20年代开始制定国际税收制度的国际法部分,即国际税收协定范本.1928年国际联盟发布了全球首个避免双重征税和偷逃税的税收协定范本,开始形成国际税收制度的总体平衡方案,奠定了跨境税收规则的基本框架.国际商会与国际联盟在构建国际税收协定范本的过程中发挥了主导作用.中国参与了全球首个国际税收协定范本的制定,是国际税收制度的缔造国之一.

    国际税收国际法国际税收协定范本国际商会国际联盟

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    税制结构分析:以消费、劳动和资本课税为视角

    许晖
    55-65页
    查看更多>>摘要：本文测算了分税制改革以来我国消费、劳动和资本课税的平均税率及税收收入结构变动的趋势,并揭示了税制结构变动的原因.通过剖析消费、劳动、资本课税的内部结构,认为税制结构仍存在不协调、不平衡、不充分等问题.本文认为,今后我国深化税收制度改革应注重发挥增值税和消费税、企业所得税和个人资本所得课税、个人劳动所得课税和社会保险费的协调作用;同时,不断完善环境保护税和房产税制度.

    税制结构消费课税劳动课税资本课税

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    国内引资竞争视角下中央政府调控效应分析——基于FDI竞争理论框架

    刘超郑忱阳
    66-73页
    查看更多>>摘要：本文在“企业竞拍战”模型中引入中央政府因素,将其拓展为一国国内FDI税收竞争模型,以分析地方政府引资竞争的福利影响和中央政府的最优调控政策.本文模型分析表明:当地方引资竞争不存在时,中央政府没有动机采取差异化的调控政策;当地方引资竞争存在时,中央政府能够通过制定非对称税收政策抑制可能发生的“逐底竞争”,从而使国家福利达到最大.若将区际公平纳入考虑,中央政府通过设计纵向配套转移支付机制,可提高竞争双方的福利水平,降低地方引资竞争导致的福利损失.

    外商直接投资税收竞争企业竞拍战中央政府调控地方政府策略互动帕累托改进

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