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国际税收
国际税收

郝昭成

月刊

1006-3056

swsw@ctax.org.cn

010-6352462

100053

北京市西城区枣林前街68号

国际税收/Journal International Taxation In ChinaCSSCICHSSCD北大核心
查看更多>>本刊自创刊以来，在各界的支持和读者的帮助下，办刊质量不断提高，刊载了大量文章，对于宣传国家税法，完善我国税收理论，促进我国税制改革，指导税收工作实践，发挥了不可替代的作用，成为全国唯一面向涉外税务和国际税收方面的权威性期刊
正式出版
收录年代

    平等与税收:对税制改革动向的思考

    杨志勇
    3-11页
    查看更多>>摘要：收入不平等问题已是一个全球问题.自从20世纪70年代末以来,全球各国不平等问题在加剧.应对不平等问题,需追根溯源,探寻分配与平等的关系.国家出现之后,税收与平等的关系进一步加强.在不同的资源配置条件下,税收与平等的关系有根本性的不同.在市场经济条件下,人们对税收与平等的关系仍有不同的理解.税收如何在降低不平等程度的同时,不过多地损害经济效率,一直是税制改革的关注点,权衡取舍不断地发生.一国选择的税制,受经济、社会、政治、文化等多种因素影响.技术进步催生数字经济,不仅对具体税制改革方案有较大影响,而且可能重塑税制,税制改革因此可能有新的动向.

    平等税收税制改革数字经济技术进步

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    中国税制的居民收入分配效应研究

    田志伟汪豫
    12-17页
    查看更多>>摘要：本文通过测算个人所得税、企业所得税、增值税和消费税等四大税种的收入分配效应,研究了中国税制对城镇居民收入分配的影响.研究结果显示:直接税中,个人所得税呈现显著的累进性,但由于总体规模较小而对居民收入分配的影响有限,企业所得税则呈微弱的累进性;间接税中,增值税与消费税都呈现累退性.四大税种整体的收入分配效应呈累进性,对居民收入分配起到了一定的正向调节作用.

    直接税间接税收入分配效应

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    个人所得税收入再分配效应的国际比较

    张玄岳希明邵桂根
    18-24页
    查看更多>>摘要：个人所得税是调节收入再分配的重要工具.本文运用2013年中国家庭收入调查数据,通过测算、分解中国个人所得税的RE指数(再分配效应指数),并同其他国家对比后发现:中国的个人所得税虽然具有缩小收入差距的功能,但其效果不仅不及发达国家,亦不及很多发展中国家;平均有效税率偏低是导致中国个人所得税收入再分配效应微弱的主要原因.适当提高平均有效税率能有效提高中国个人所得税的收入再分配效应,缩小同其他国家之间的差距.2018年以来的一些改革措施,如实施的综合与分类相结合个人所得税改革将有利于提高个人所得税的平均有效税率和收入再分配效应.未来可以通过扩大我国个人所得税综合所得范围,优化调整税率结构,降低基本减除费用标准的调整频率,并加强对高收入高净值人群的税收征管,从而进一步提高个人所得税的平均有效税率,增强个人所得税的收入再分配效应.

    个人所得税收入再分配国际比较

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    税制公平主导下的税法解释:基于利益衡量视角的分析

    吕楠楠
    25-31页
    查看更多>>摘要：税制公平是现代税收正义的基本要求.在法益结构转型的当下,伴随国家与纳税人二元主体结构优先级转换,税收公平亦被赋予新时代意涵.税制公平从单纯追求狭义立法层面公平,扩展到税法解释层面.税制公平主导下,税法解释应当秉持纳税人本位的解释立场,在此基础上,将利益衡量的法解释方法嵌入到税法解释方法路线之中,以期从应然和实然两个层面借助税法解释方法推进公平税制的建构.

    税制公平法益结构税法解释纳税人本位利益衡量

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    加强自然人税收治理的路径探析

    漆亮亮王晔陈莹
    32-36,71页
    查看更多>>摘要：2019年1月1日起,新《个人所得税法》正式实施,我国自然人税收治理体系建设迈出重要一步.当前,我国社会主要矛盾已经转化为人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾,加强自然人税收治理、强化税收调节在国家治理层面的重要性进一步加强.加强我国自然人税收治理既存在时代契机,也面临困难和挑战.为此,建议从观念塑造、法治建设、征管服务、协同合作、价值共享等方面着手,进一步完善自然人税收治理.

    自然人税收税收治理税收调节

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    全新冠肺炎疫情防控与宏观经济应对举措

    许生崔舒玮
    37-44页
    查看更多>>摘要：当前全球新冠肺炎疫情明显分化.早期被感染的东亚、东南亚国家和地区部分已经得到控制,世界其他地区仍处于大流行阶段,欠发达地区被感染威胁日益加大.世界各国所采取的宏观经济政策侧重点有所不同.中国政府把重点放在了疫情防控、支持保供、企业纾困和复工复产方面,而欧美主要国家把重点更多放在了刺激经济、防止经济大规模衰退方面.作为应对全人类共同敌人的最权威的专业指导意见,世界卫生组织的建议属于全人类的共同智慧,应当得到普遍尊重和应用.这是预防感染和拯救生命的唯一途径.

    新型冠状病毒宏观经济政策应对措施

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    日本所得税中“不动产所得”的政策分析与借鉴

    李貌
    45-51页
    查看更多>>摘要：日本《所得税法》中的“不动产所得”是指出租不动产等财产取得的所得,该制度建立在以税负公平为价值导向的所得分类理论之上.“不动产所得”具有资本所得的性质,与“事业所得”在判定标准上的区别是该所得有无劳动因素.“不动产所得”的权利主体不限于出租财产的所有人,课税范围也不限于出租财产的租金.我国新《个人所得税法》中“财产租赁所得”的权利主体、性质、范围并不明晰,且与“经营所得”难以区别,这两种所得在税额计算时的税率不同,可能会给避税行为留下空间.日本“不动产所得”的规定可以为明晰我国“财产租赁所得”的概念,建立科学的所得分类体系提供可资借鉴的经验.

    不动产所得财产租赁所得资本所得税负公平日本

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    小微企业普惠性减税政策效应分析

    李旭红杨武陈晶晶
    52-61页
    查看更多>>摘要：本文选取了《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019] 13号)来研究税收政策对小微企业的影响,提出普惠性减税政策能降低小微企业整体税负、提升小微企业盈利能力、促进小微企业投资、推动小微企业技术进步四个假设.本文基于全国3 010家企业样本在政策实施前后四期即2018年第三、四季度和2019年第一、二季度的财务和税收数据,通过双重差分法,分析小微企业在政策前后相关指标的差异,发现本轮政策取得了积极成效,对降低小微企业税收负担、提高盈利能力、促进投资和技术进步等方面均有显著正向作用.在此基础上,本文提出应继续降低小微企业税费负担、简化办税流程、优化营商环境等建议,以助力小微企业进一步发展.

    小微企业普惠性减税政策效应双重差分

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    “互联网+税收治理”的价值意蕴和原则内理探析

    寻锴李鑫钊
    62-65,77页
    查看更多>>摘要：“互联网+税收治理”是将“互联网+”作为创新手段,进一步推进税收治理能力现代化的改革方式.它蕴含的诸多价值,其中以秩序价值为元价值,以人权价值和效率价值为核心价值,这三种价值又内化为税收法定原则、量能课税原则和公共利益原则的实践及应用.“互联网+税收治理”的价值意蕴与原则内理,可以为新时代税收治理现代化的路径规划提供指引.

    互联网+税收治理价值意蕴原则内理

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    全球税收透明度和信息交换标准发展成果:总结与展望

    陈孜佳刘建郑琼
    66-71页
    查看更多>>摘要：自2001年以来,税收透明度原则逐步从国际税法的理论探讨走向全球税收实践.2009年二十国集团伦敦峰会提出了强化税收透明度和信息交换标准实施的要求,并要求全球税收透明度与信息交换论坛负责推进这项工作.本文对十年来全球税收透明度和信息交换标准的发展进行了全面总结,并对目前面临的挑战和未来努力方向进行系统分析.

    全球税收透明度与信息交换论坛税收透明度税收信息交换

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