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国际税收
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郝昭成

月刊

1006-3056

swsw@ctax.org.cn

010-6352462

100053

北京市西城区枣林前街68号

国际税收/Journal International Taxation In ChinaCSSCICHSSCD北大核心
查看更多>>本刊自创刊以来，在各界的支持和读者的帮助下，办刊质量不断提高，刊载了大量文章，对于宣传国家税法，完善我国税收理论，促进我国税制改革，指导税收工作实践，发挥了不可替代的作用，成为全国唯一面向涉外税务和国际税收方面的权威性期刊
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    "双支柱"方案背景下世界公司所得税改革:动态及趋势

    罗秦牟岫筠
    3-13页
    查看更多>>摘要：公司所得税是直接影响资本跨国流动的重要税种,对一国税制竞争力有显性影响,故各国公司所得税的改革动态备受关注.本文主要基于经济合作与发展组织最新《税收政策改革报告》,在分析近几年世界经济形势动态的基础上,重点考察2021年以来世界公司所得税改革的主要动态特征,探讨其改革背后的动因,展望"双支柱"方案背景下世界公司所得税的未来发展趋势.

    公司所得税税制改革"双支柱"方案数字经济全球税收治理

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    2022年以来各国(地区)个人所得税改革的特点及趋势

    张京萍冯文芸
    14-21页
    查看更多>>摘要：2022年,全球经济增速放缓,而通货膨胀水平持续升高.为了应对通货膨胀冲击,在个人所得税改革方面,一些国家(地区)采取了降低税率、缩小税基等措施,以减轻劳动者税收负担,促进就业和消费;也有少数国家(地区)为了增加税收收入,提高个人所得税税率或扩大税基.我国则采取了扩大专项附加扣除范围、提高扣除标准、延长一系列税收优惠政策期限等措施,进一步发挥个人所得税收入调节作用.借鉴各国(地区)个人所得税改革经验,我国可在专项附加扣除制度、劳动就业个人所得税优惠政策、资本所得税收政策等方面作进一步完善.

    个人所得税税制改革税收政策税收优惠劳动所得资本所得

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    全球主要国家增值税制度发展动态与趋势展望

    宫廷郭益男
    22-30页
    查看更多>>摘要：为应对经济下行压力,近年来全球主要国家持续推进增值税制度改革,经济合作与发展组织对成员国与其他经济体的相关改革进行了总结,包括开征或计划开征增值税的国家继续增加;部分国家为应对新型冠状病毒感染疫情和能源价格压力临时调降增值税税率;各国普遍适用增值税简化登记注册制度;各国持续推进对数字贸易的有效征税并采取多种措施打击增值税欺诈等.本文基于两份报告的主要内容,回顾了近年来全球主要国家增值税制度改革的经济背景与具体措施,对未来全球增值税制度改革的趋势进行分析.

    增值税简化登记注册制度数字贸易国际合作

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    2022-2023年世界主要国家税收政策改革动态及对我国的启示——基于OECD《税收政策改革报告(2023)》的分析

    国家税务总局税收科学研究所课题组李淼焱刘润哲杨琼...
    31-37页
    查看更多>>摘要：经济合作与发展组织(OECD)自2016年起发布的《税收政策改革:OECD成员国及部分伙伴经济体》年度报告,是了解世界范围内宏观经济背景、税收收入结构、税收政策改革趋势的重要参考.《税收政策改革(2023):OECD成员国及部分伙伴经济体》报告在分析全球宏观经济和宏观税负水平情况的基础上,梳理2022-2023年OECD成员国及部分伙伴经济体出台的各主要税(费)种(类)的政策改革措施.本文归纳该报告的主要内容,总结OECD成员国及部分伙伴经济体税收政策改革呈现的主要动态及特点,并对完善我国税收政策体系提出几点建议,包括:保持宏观税负水平合理稳定、更加注重税收调控的平衡性、加大对战略性产业的扶持力度、深入开展碳税及碳边境调节机制研究、积极应对国际税改"双支柱"方案可能带来的影响等.

    税收改革税收政策个人所得税公司所得税增值税环境税"双支柱"方案

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    支柱二之应税规则的全景观照(下)

    沈涛刘奇超李睿康
    38-44页

    BEPSSubject to Tax RuleGlobal minimum taxPillar TwoTax treatyInternational taxationDigital economy

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    合格国内最低补足税"弯道超车"(下)——评全球最低税分配顺序的再调整

    朱晓丹曹港珊马媛媛
    45-51页

    Qualified Domestic Minimum Top-up TaxGlobal minimum taxPillar TwoTwo-Pillar Solution

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    世界银行B-READY评估体系下优化我国税收营商环境的思考——基于世界银行营商环境新旧评估体系的比较分析

    国家税务总局湖北省税务局课题组薛钢郑刚严亚兰...
    52-60页
    查看更多>>摘要：税收营商环境是营商环境的重要组成部分.党的十八大以来,税务部门持续优化税收营商环境,着力打造更加便捷、公平、可预期的税收营商环境,但对标国际税收营商环境的先进水平,仍有较大进步空间.2023年5月,世界银行在原有营商环境评估体系—Doing Business基础上,推出了全新的评估体系——Business Ready,从税收法规质量、公共服务、整体效率三个维度对税收指标进行了全新构建.本文基于对世界银行Doing Business与Business Ready两大评估体系的比较分析,从Business Ready评估体系中税收指标的税收制度、公共服务、行政效率三大维度,提出了我国税务部门的应对策略,以期为我国税收营商环境的持续优化提供参考.

    营商环境税收营商环境B-READY评估体系税收治理

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    个人所得税法领域居民个人认定标准辨析:一个全球比较的视角

    陈艺婧
    61-69页
    查看更多>>摘要：居民个人认定标准是国际税法与域外税法确立的一项重要税收管辖权规则.但各辖区实施不同标准容易引发重复征税问题,法律解释的差异更使跨境所得税收管辖权的征管形势日趋复杂.本文通过考察域外居民个人认定标准,对居民个人认定标准的制度肇源、演变与适用等问题进行分析,并从围绕"定居"概念修正住所标准、补充居住时间标准的辅助性测试、增加双重税收居民冲突协调程序等方面提出完善我国《个人所得税法》居民税收管辖权的具体建议.

    个人所得税居民个人税收管辖权加比规则重要利益中心

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    跨境电子商务零售出口税收政策与电子商务企业出口规模——基于微观企业的实证检验

    丁树王惠敏赵新泉
    70-81页
    查看更多>>摘要：本文以2014年开始实施的跨境电子商务零售出口税收政策作为准自然试验,采用双重差分方法考察增值税、消费税退(免)税政策对电子商务企业出口的影响.研究发现,跨境电子商务零售出口税收政策显著扩大了电子商务企业出口规模,这一结论在替换变量、排除其他政策干扰、构造匹配样本、处理政策外溢和规模低估问题后仍维持稳健.基于研究结论,本文提出充分发挥税收资源配置职能、针对企业营利机制优化政策体系、加强知识产权保护等政策建议.

    跨境电子商务税收政策企业出口

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