期刊,税务研究 2024年卷12期_国家学术搜索

期刊信息/Journal information

税务研究

出版周期：月刊

国际刊号：1003-448X

电　　话：010-63569126

邮政编码：100053

地　　址：北京市宣武区枣林前街68号

税务研究/CSSCICHSSCD北大核心

查看更多>>是中国税收科学理论研究的最高学术期刊。始终坚持四项基本原则，坚持正确的政治方向，按照国家税务总局、中国税务学会关于把《税务研究》办成反映税收研究最高水平的理论学术研究载体，理论研究要高水平、高层次、多出精品的要求，充分发挥其税收理论研究领域最高阵地的作用，刊登了许多当代中国税收理论研究领域品位高、理论性学术性强、质量高、具有权威性的文章；并注意发挥其群众性学术交流园地的作用，推动群众性税收理论研究的发展，发现、培养、扶植税收理论研究新生力量；拓宽研究领域，拓宽研究思路，从大税收、大宏观、大社会的视角来研究税收中的一些问题。

正式出版

收录年代

深化财税体制改革推进中国式现代化的机理及路径研究

李旭红

5-10页

查看更多>>摘要：党的二十届三中全会通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出,要"健全宏观经济治理体系",将"深化财税体制改革"作为其中的重要内容之一.本文在介绍学术界对新一轮财税体制改革的认识、阐述财税体制改革推进中国式现代化作用机理的基础上,全面分析了当前经济社会发展背景下我国财税体制面临的主要问题,并提出以支持经济建设为重点推进财税体制改革,以财税体制机制的创新为突破点增强对经济发展的适应性,以全面性和系统性的财税改革来协调中央和地方的财政关系,以注重统筹发展和安全为立足点解决发展不均衡的矛盾,旨在为深化财税体制改革推进中国式现代化提供理论依据和政策建议,更好地满足高质量发展的要求,从而推进中国式现代化大步前进.

关键词：

财税体制改革中国式现代化高质量发展

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万方数据
维普

深化财税体制改革促进区域协调发展

谢申祥魏天保

11-16页

查看更多>>摘要：区域协调发展是新时代国家重大战略之一.为促进区域协调发展向更高水平和更高质量迈进,我国财税体制尚有进一步完善的空间.应进一步提高区域协调发展基础条件的财税统筹层次和支持力度,优化央地事权和财力的分配,规范影响区域公平竞争的财税政策,加强对企业推动区域协调发展的财税政策激励,完善地方政府间的财税合作机制,从而为实施区域协调发展战略提供更有力的财税体制保障.

关键词：

区域经济协调发展财税体制改革财税政策

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宏观经济治理视角下的增值税改革:目标、问题与路径

罗志恒晁云霞刘昶

17-25页

查看更多>>摘要：党的二十届三中全会提出"深化财税体制改革",并将其作为"健全宏观经济治理体系"的重要举措.增值税作为我国第一大税种,其改革和完善既能从宏观调控层面促进经济稳定和增长,又能从国家治理和体制机制层面为国家重大战略任务提供制度保障,是健全宏观经济治理体系的关键环节之一.本文从宏观经济治理视角出发,探讨增值税改革要实现的目标、当前制度设计存在的问题与改革的实施路径.从宏观经济治理的角度看,增值税改革要实现稳定宏观税负、稳定预期、推动高质量发展和促进市场统一四个方面的目标.目前,增值税制度仍存在一些不利于上述目标实现的问题,包括职能定位不清、立法进展相对缓慢、税收中性有待提升、政府间收入分享机制不尽合理等.对此,应从优化增值税职能定位、积极推动增值税立法进程、增强增值税税收中性和优化政府间增值税收入分享机制等方面进行改革.

关键词：

宏观经济治理增值税税收职能税收立法税收中性

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数智时代我国增值税制度和征管的优化

李林木蔡欣荣李振宇

26-33页

查看更多>>摘要：在数智时代,数字经济的蓬勃发展和数智技术的广泛应用为增值税制度和征管的优化带来了机遇和挑战.本文在借鉴国际经验的基础上提出了数智时代优化我国增值税制度和征管的基本思路:一是取消小规模纳税人,将增值税纳税人分为应税纳税人和免税纳税人;二是进一步增加征收对象,将数字经济活动全部纳入增值税征收范围;三是短期内维持三档比例税率,中长期可按年应税销售额适用累进税率;四是全面实施一般计税方法,简并各类优惠方式;五是深化税收征管改革,构建适应数智时代的新型征管体系;六是按生产地原则征收增值税,依消费地原则分享增值税收入.

关键词：

数智时代增值税税收制度税收征管税收分成

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助力高质量发展的增值税改革问题研究

田志伟汪豫熊惠君

34-40页

查看更多>>摘要：高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务.增值税作为我国第一大税种,涉及经济活动的各个方面,在助力高质量发展过程中发挥重要作用.历经数次改革之后,我国增值税制度逐步完善起来,但是还存在税率档次较多、留抵退税政策不够完善、适用服务出口增值税零税率和免征增值税的范围较窄、小规模纳税人起征点门槛效应显著等问题.针对这些问题,助力高质量发展的增值税改革应重点关注:简并增值税税率,发挥增值税税收中性优势;优化增值税留抵退税政策,完善增值税抵扣链条;改革服务出口增值税政策,增强服务贸易国际竞争力;完善小规模纳税人起征点政策,缓解税负不公问题.

关键词：

高质量发展增值税税收中性留抵退税小规模纳税人

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税收大数据服务城市治理的路径探析

姜涛

41-47页

查看更多>>摘要：随着数字中国、数字政府建设的纵深推进,税务部门主动适应数字技术变革的时代潮流,持续推动数字化转型升级.在此背景下,税收大数据体量不断扩充、应用不断加深,已成为提升税收治理能力的重要战略资源.根据党的二十届三中全会精神,本文立足税收治理向"服务城市治理"延伸拓展,探析税收大数据服务城市治理的理论逻辑,厘清国家税务总局四川省税务局联合地方政府实践探索的创新方法和路径,从场景构建、运作能力、支撑保障三个层面分析当前主要掣肘及改进策略方向,以期为更好发挥税收大数据驱动作用、拓展税收职能作用、服务提升治理现代化水平提供借鉴参考.

关键词：

税收大数据城市治理数字化税收治理

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新就业形态下数字平台用工关系的国际税收观察与思考

梁若莲

48-55页

查看更多>>摘要：随着数字技术的快速发展,运用现代信息技术、依托互联网平台提供商品或服务、以"去雇主化"为主要特征的新就业形态不断涌现,对劳动法、民法、商法、税法、合同法等多个法律领域提出了挑战.本文从新就业形态下数字平台用工关系的实质出发,分析在经济合作与发展组织税收协定范本、联合国税收协定范本、受控外国企业规则以及"双支柱"方案等现行国际税收规则下,数字平台用工关系对国际税收管辖权的影响,提出了研究数字平台用工关系的国际税收影响并做好政策储备、厘清数字平台用工关系的实质并据以划分征税权、提升对数字平台的常态化税收征管水平等应对建议.

关键词：

新就业形态数字平台用工关系税收管辖权国际税收规则税收征管

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智慧税务赋能税收信用体系建设探讨

郑甫华邓永勤周超

56-63页

查看更多>>摘要：建立健全税收信用体系是社会信用体系建设的重要组成部分,也是推进国家治理体系和治理能力现代化与构建高水平社会主义市场经济体制的重要内容.智慧税务作为现代科学技术进步推动的税收制度和管理创新,对税收信用体系建设具有促进作用,主要体现为促进信用行为数字孪生、信用评价公平高效、信用环境健康发展三个方面.然而,这一促进作用的有效发挥存在信用数据权属确定、要素归集、评价结果应用等方面的现实约束.完善税收信用法律规范以明确信用数据权属、促进数据要素畅通融合、深化信用评价结果应用,能够促进智慧税务赋能税收信用体系建设机制的有效运行,从而对我国税收信用体系及社会信用体系建设产生进一步的推动作用.

关键词：

智慧税务税收信用体系建设数据要素效能税务

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维普

基于税收大数据的税源景气指数构建和应用——以天津市为例

国家税务总局天津市税务局课题组

64-71页

查看更多>>摘要：充分发挥税收大数据的经济分析功能是数字经济时代国家治理体系和治理能力现代化在税收领域的直接体现,能够更加综合全面测度税源企业运行状况,从而及时把握税源税收发展趋势.本文基于天津市税收大数据构建税源景气指数指标池,使用时差相关分析法进行指标划分和选取,而后对税源景气指数进行测算并对天津市税源发展进行客观评价及趋势预测.该指数具有灵活性和可推广性,能够在结合天津市各行业税源建设现状的基础上,为政府科学决策精准施策提供参考,助力行业健康稳定发展、培育涵养优质税源,可在全国进行进一步的推广.

关键词：

税收大数据税源景气指数税源建设税收征管

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税费制度创新赋能自由贸易试验区开放发展的思考——基于中国(安徽)自由贸易试验区的调研

陈阵钱晶晶王庆

72-77页

查看更多>>摘要："为国家试制度,为地方谋发展"是自由贸易试验区的重大使命.安徽税务部门在推动跨境贸易便利化、税费业务办理信息化等方面,积极实施税费制度创新,有力赋能中国(安徽)自由贸易试验区开放发展.调研发现,税费制度服务自由贸易试验区发展还存在制度创新的立法建设步伐有待加快、风险防控体系有待完善、对标国际先进自由贸易试验区规则有待扩围增效、支持特定产业发展的税收优惠政策有待加强等短板.这些短板在国内各自由贸易试验区具有一定的代表性和普遍性,为此,建议从完善试点经验复制推广的立法支持、加强涉税风险防控、主动对接国际高标准税费贸易规则、完善税费优惠政策支持特定产业发展等四个方面进一步提升税费制度服务自由贸易试验区的质量,更好发挥自由贸易试验区的创新引领作用.

关键词：

自由贸易试验区税费制度税收优惠产业发展

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