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税务研究
税务研究

月刊

1003-448X

010-63569126

100053

北京市宣武区枣林前街68号

税务研究/CSSCICHSSCD北大核心
查看更多>>是中国税收科学理论研究的最高学术期刊。始终坚持四项基本原则，坚持正确的政治方向，按照国家税务总局、中国税务学会关于把《税务研究》办成反映税收研究最高水平的理论学术研究载体，理论研究要高水平、高层次、多出精品的要求，充分发挥其税收理论研究领域最高阵地的作用，刊登了许多当代中国税收理论研究领域品位高、理论性学术性强、质量高、具有权威性的文章；并注意发挥其群众性学术交流园地的作用，推动群众性税收理论研究的发展，发现、培养、扶植税收理论研究新生力量；拓宽研究领域，拓宽研究思路，从大税收、大宏观、大社会的视角来研究税收中的一些问题。
正式出版
收录年代

    推动高质量发展的绿色税收体系完善

    李旭红段小龙
    5-10页
    查看更多>>摘要：我国目前已逐步构建起以环境保护税为主体,以资源税为重点,以耕地占用税、城镇土地使用税、消费税等税种为辅助,并以其他税费优惠政策为补充的"多税共治""多策组合"绿色税收体系,在资源开采、生产、流通、排放等多环节发挥着抑制企业耗能与排污水平、鼓励企业节能减排的"双向驱动"作用,为推动我国高质量发展提供保障.未来在"双碳"目标的指引下,我国绿色税收体系的发展应以碳减排为重点,推动现行绿色税收制度进一步"绿化",深入研究碳税制度,进一步推动高质量发展.

    高质量发展绿色税收体系资源税环境保护税

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    协同推进降碳、减污、扩绿、增长的税收政策设计:理论逻辑与政策启示

    祁毓尹傲雪
    11-16页
    查看更多>>摘要：协同推进降碳、减污、扩绿、增长是我国实现经济社会发展全面绿色低碳转型和完成碳达峰碳中和目标的关键路径.税收政策在其中具有激励相容、成本有效、目标调整灵活等独特优势,税收政策的设计要突出"协同增效"、强化"源头治理"、把握"关键技术"、注重"机制创新"和体现"效率公平",以更好发挥其在协同推进降碳、减污、扩绿、增长中的作用.

    绿色税收碳达峰碳中和税收政策税收治理

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    服务中国式现代化的绿色税制优化研究

    林菲高萍
    17-21页
    查看更多>>摘要：绿色税制是服务中国式现代化的重要制度保障,有助于高效提供绿色公共物品、鼓励技术创新发展、推进人与自然和谐共生.面对我国现行绿色税制存在的对生态环境保护和气候治理的调控作用有限、对绿色创新的优惠力度不足、服务人民的内涵体现仍需强化等问题,本文建议强化绿色税制对减污降碳的调控作用、加大对绿色创新的税收优惠力度、完善应对农业面源污染的税收政策.

    中国式现代化绿色税制环境保护气候治理

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    健全税费联动征管服务机制的思考——基于浙江实践的调研

    国家税务总局浙江省税务局调研组
    22-28页
    查看更多>>摘要：为深入贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》,浙江税务立足"税费皆重"理念,聚焦税费规范管理,在健全税费联动征管服务机制上进行探索,取得了一定成效,但按照中国式现代化新要求,税费联动征管服务机制仍有待进一步健全优化.为此,本文多角度分析健全税费联动征管服务机制面临的主要问题,提出了完善税费联动机制法律法规体系、优化税费联动机制组织结构、促进税费联动机制"数智"转型、加强税费联动机制风险管控、加强税费联动部门间精诚协作等建议,以更好实现税费联动征管服务机制的健全和发展.

    税费联动征管服务非税收入社会保险费税费皆重

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    企业科技创新税收优惠政策的效果及优化——基于江西省企业的调查

    席卫群吴啸天朱顺熠
    29-36页
    查看更多>>摘要：为鼓励企业科技创新,我国不断加大税收优惠力度,目前已形成"投入—转化—产出"的税收优惠政策体系,并产生了积极的效果.但通过调查发现,当前税收优惠政策还存在一些问题,如部分税收政策设计复杂,科技型中小企业、初创期企业和中介平台等的税收优惠政策实施效果不明显,产学研一体化和创新成果产出的税收优惠政策有欠缺等.为此,建议优化税收政策,加大对中小企业、初创企业和人力资本的扶持力度,合理调整高新技术企业和技术先进型服务企业的认定条件,并适当优化有关认定指标,提高税收优惠政策的效果,进一步提升企业的科技创新能力.

    科技创新税收优惠企业所得税高新技术企业

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    规范财富积累机制的税收政策探析

    张克中马婷钰
    37-41页
    查看更多>>摘要：规范财富积累机制是调整和优化现行分配制度、推动形成橄榄型社会结构、扎实推进共同富裕的必然要求.基于我国居民财富积累的现实情况,运用税收手段促进财富有效增值与保障财富积累公平是必要之举.本文在回溯财富积累机制理论根基与厘清税收政策规范财富积累机制内在机理的基础上,提出需在各个分配环节针对不同群体精准施策,建立合理有效的税收政策体系,着力完善促进机会均等的税收激励政策,加快劳动友好型税制体系建设,优化税收的财富调节和引导作用.

    财富积累共同富裕收入分配税收政策

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    共同富裕视角下的公益慈善捐赠个人所得税优惠政策效应——基于某市数据的分析

    姚立杰刘一楠颜宝铜邵平...
    42-50页
    查看更多>>摘要：本文以某市2019-2020年个人所得税纳税人为研究样本,实证检验公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕的影响.研究发现:公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕具有显著正向影响;公益慈善捐赠个人所得税优惠与共同富裕之间不存在非线性关系;公益慈善捐赠个人所得税优惠后纳税人最高边际税率下降的样本中,公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕仍具有积极显著的影响;公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕的积极促进作用在低收入样本中更为显著.因此,充分发挥公益慈善捐赠个人所得税优惠对共同富裕的促进作用,可适度加大公益慈善捐赠个人所得税优惠力度,进一步释放个人捐赠潜力,提升个人捐赠意愿.

    慈善捐赠个人所得税税收优惠共同富裕

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    高质量发展、共同富裕与税收制度

    孙颖鹿宋凤轩
    51-56页
    查看更多>>摘要：实现高质量发展和全体人民共同富裕,是中国式现代化的本质要求.税收作为宏观调控的重要手段,在推动高质量发展中发挥着重要作用.同时,税收作为调节收入分配的重要手段,在促进共同富裕中发挥着重要作用.此外,税收促进高质量发展和共同富裕目标的实现,需要健全的税收征管制度予以助力.

    高质量发展共同富裕税收制度税收征管

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    海南自由贸易港销售税发票创新的思考

    刘磊
    57-62页
    查看更多>>摘要：发票管理既是增值税管理的核心和基础,也是销售税管理的核心和基础.在市场主体越来越借助现代化支付系统的环境下,增值税发票系统与支付系统独立给市场主体带来不便,增大了虚开发票空间.销售税与增值税相比,具有比较优势.通过销售税发票系统与支付系统的关联,实现"收款即缴税,缴税即开票"的创新,可便利市场主体操作,一定程度上减轻虚开发票."收款即缴税、缴税即开票"将促使销售税走向收付实现制,对纳税人更友好,有助于经济社会高质量发展;同时,可加强资金流动管理,增强反避税、反洗钱合力.

    海南自由贸易港销售税发票增值税虚开发票

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    平台企业数据资产所得纳入应税所得的制度困境、克服进路及其制度建构

    李蕊苏嵘钰
    63-69页
    查看更多>>摘要：数字经济时代,数据已然成为经济社会高质量发展的核心引擎.平台企业数据资产显著的营利收益特性亦使其具备可税性.为避免税基侵蚀及税负不公,基于我国既有法律框架探讨平台企业数据资产所得的税制调整,具备现实必要性与实际可行性.检视实践,平台企业数据资产所得纳入应税所得,面临增益衡量不清、税基冲突及扣除规则不明等制度困境,亟待通过确立预期及概括性所得的公允价值测算规则、系统调整无形资产认定规范并探索平台企业数据资产"加速摊销"规则,推动构建契合我国数字经济发展的平台企业数据资产所得税收治理机制.

    平台企业数据资产企业所得税应税所得数字经济

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