期刊,税务研究 2024年卷10期_国家学术搜索

期刊信息/Journal information

税务研究

出版周期：月刊

国际刊号：1003-448X

电　　话：010-63569126

邮政编码：100053

地　　址：北京市宣武区枣林前街68号

税务研究/CSSCICHSSCD北大核心

查看更多>>是中国税收科学理论研究的最高学术期刊。始终坚持四项基本原则，坚持正确的政治方向，按照国家税务总局、中国税务学会关于把《税务研究》办成反映税收研究最高水平的理论学术研究载体，理论研究要高水平、高层次、多出精品的要求，充分发挥其税收理论研究领域最高阵地的作用，刊登了许多当代中国税收理论研究领域品位高、理论性学术性强、质量高、具有权威性的文章；并注意发挥其群众性学术交流园地的作用，推动群众性税收理论研究的发展，发现、培养、扶植税收理论研究新生力量；拓宽研究领域，拓宽研究思路，从大税收、大宏观、大社会的视角来研究税收中的一些问题。

正式出版

收录年代

构建发展导向型财税制度

张守文

5-8页

查看更多>>摘要：进一步全面深化改革,需要谋划和实施新一轮财税体制改革.应围绕中国式现代化目标,将发展导向融入财税制度的完善,构建发展导向型财税制度.为此,应在改革全局中把握财税体制改革的目标和路径,在完善宏观调控制度体系和构建现代化经济体系的过程中,持续深化财税体制改革,并不断优化中央与地方的事权与财力匹配度,健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度,从而建立体现发展导向的现代财税制度.构建发展导向型财税制度,有助于为经营主体创造良好的发展环境,提升其发展能力,从而有助于保障各类主体的发展权,促进经济与社会的良性运行和协调发展.

关键词：

中国式现代化财税体制改革财税制度发展导向

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构建支持全面创新的个人所得税制度

张国钧

9-12页

查看更多>>摘要：党的二十届三中全会提出构建支持全面创新体制机制.个人所得税制度与支持全面创新的体制机制存在诸多契合点,同时,完善个人所得税制度也是深化财税体制改革的重要内容之一.本文聚焦个人所得税制度在促进科技人员创新及优化其收入分配、促进资本投资创新活动、促进科研成果进行产业化商业化转化等方面发挥的作用开展研究,挖掘个人所得税制度中存在的问题和堵点,提出加大对"高素质人才"税收支持、降低税收负担以引导资本进行价值投资、优化税制设计促进"成果转化"等建议,从而构建支持全面创新的个人所得税制度.

关键词：

全面创新个人所得税科技成果转化税收优惠

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优化税制结构推进中国式现代化税务实践

李平

13-16页

查看更多>>摘要：党的二十届三中全会为进一步优化税制结构指明了方向.未来,我国优化税制结构应从以下四个方面着手:优化税种结构,推动税制由收入功能型向发展功能型转变,提高税制整体运行效率;优化直接税和间接税结构,健全直接税体系,提高税制整体公平程度;优化中央和地方税收结构,健全地方税体系,增加地方自主财力;优化税费结构,完善政府收入体系,提高税收治理效能.

关键词：

中国式现代化税制结构直接税间接税地方税

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税收制度与数字经济的适配性:适配逻辑、适配向度及改革前瞻

袁娇王敏

17-23页

查看更多>>摘要：数字经济时代,如何对现行税制进行适配性改革以有效应对新业态带来的税收挑战,助力税收治理效能的提升,已成为当下亟待破解的重大问题.鉴于此,本文立足我国国情及数字经济时代背景,在深入分析税制适配逻辑的基础上,搭建"价值+结构+职能"三维税制适配向度分析框架,并从税制适配要求、适配原则、适配思路和适配重点四个方面,对未来税制改革进行整体谋划,以期更好地推动我国数字经济高质量发展,助力实现中国式现代化.

关键词：

数字经济数据要素新业态税收制度适配性

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提升税收治理机制与数字经济发展适配性的路径思考

陈龙田明睿

24-30页

查看更多>>摘要：优化税收治理,完善同新业态相适应的税收制度,不仅是提升国家治理能力、推进中国式现代化的内在要求,也是促进实体经济和数字经济深度融合的迫切需要.数字经济逐渐成为国民经济发展的新主导力量,并产生新的宏观经济治理难题.基于传统经济基础上的税收治理逻辑和制度安排,已经不适合数字经济发展的需要.本文在对数字经济引发国民经济和宏观经济治理等诸多重大变革进行分析的基础上,探究了提升税收治理机制与数字经济发展适配性的基本理念和现实要求,并按照党的二十届三中全会对于深化财税体制改革的部署,提出了提升税收治理机制与数字经济发展适配性的路径,以期为降低国家治理成本、推进高质量发展提供参考.

关键词：

数字经济税收治理实体经济税制改革数据要素

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数字经济时代税收制度的适应性改革研究

田彬彬张欢

31-36页

查看更多>>摘要：数字经济的蓬勃发展打破了既有的税收秩序和格局,如何健全与数字经济新业态相适应的税收制度,成为我国新一轮财税体制改革的重要内容.构建适配于数字经济时代的税收制度,既要考虑生产力与生产关系相互作用的理论内涵,也要遵循税收制度设计的一般规则原理,与此同时,还要体现国家治理对税收制度的职能要求,充分体现税收制度的国别属性.本文从数字经济的核心内涵与我国现行税收制度的基本模式入手,从税收收入制度、税收协调制度两个维度,系统梳理了数字经济与我国现行税收制度的适配现状,并结合税收制度与经济模式适配的理论框架,提出数字经济时代提高我国税收制度适配程度的对策建议,为进一步构建规范和促进数字经济发展的税制体系提供参考.

关键词：

数字经济税收制度数据要素税制改革税收治理

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个人所得税以家庭为单位征收的效应分析——基于CFPS 2020微观数据的测算

冯懿男苏慧怡张平郑梦沂...

37-44页

查看更多>>摘要：本文利用2020年中国家庭追踪调查(CFPS)数据进行测算,深入分析了个人所得税以家庭为单位征收的效应.研究发现:以家庭为单位征收个人所得税会减轻家庭税负,具有收入分配的调节效应,并实现家庭税负的横向公平.但由于以家庭为单位征收时的税前扣除增加,获益最大者是高收入家庭,从而导致纵向公平、累进性等效应减弱.因此,建议在提供个人所得税家庭申报选项,发挥税收分配的调节效应,实现家庭横向税收公平的同时,通过适当调整税率级距等措施,促进税收的纵向公平和累进性.

关键词：

个人所得税家庭申报再分配效应税收公平

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子女教育专项附加扣除对家庭教育支出的影响研究

颜静雯

45-52页

查看更多>>摘要：税收政策在提高居民可支配收入和促进家庭消费支出上具有重要作用.本文利用中国家庭追踪调查2014-2020年四期面板数据,结合子女教育专项附加扣除的申报条件,实证检验子女教育专项附加扣除对家庭教育支出是否具有积极影响,并以放开人口生育政策构造工具变量进一步检验实证结果的稳健性.研究结果表明,家庭中受教育子女数量越多,政策实施后平均每个子女的课外辅导支出增加越多,且子女教育专项附加扣除对家庭教育支出的积极影响对于有高中受教育阶段子女的家庭更明显,对财务负责人为女性的家庭也更明显.本文的研究结果为提高子女教育专项附加扣除政策的精准性、细化扣除项目以改善家庭教育支出结构、优化扣除方式使得更多低收入者受益和加强税收宣传以扩大政策实施的积极效果提供了实证依据.

关键词：

个人所得税专项附加扣除子女教育家庭教育支出

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推动普惠托育的税收政策:现状与优化

茹玉李思然姚东旭

53-57页

查看更多>>摘要：普惠托育是减轻婴幼儿家庭照料负担、缓解生育焦虑进而推动人口均衡发展的重要举措.通过系统梳理普惠托育相关税收政策发现,我国税收政策在覆盖范围、支持力度、政策针对性及多样性等方面还存在不足.参照国际经验,未来可扩大税收优惠覆盖面,将各类普惠托育机构及其提供的符合条件的普惠服务均纳入税收优惠范围,并将税收优惠覆盖普惠托育机构师资建设,优化3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策、适度提高扣除额度、区分地区托育成本差异和家庭负担差异细化扣除标准,丰富税收政策设计、构建针对普惠托育的个人所得税税收抵免政策和负所得税政策,等等,以期全方位助力我国普惠托育高质量发展,满足更多婴幼儿家庭托育需求.

关键词：

普惠托育税收政策税收优惠专项附加扣除税收抵免

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税收助力传统产业高端化、智能化、绿色化转型的体系思考

任征

58-62页

查看更多>>摘要：加快传统产业转型升级必须以高质量发展为导向,形成较为完善的产业链和产业集群,推动传统产业迈向高端化、智能化、绿色化.税收作为引导经营主体经济行为、影响资源配置的重要工具,在助力传统产业高端化、智能化、绿色化(以下简称"三化")转型过程中发挥重要作用.然而,税收助力传统产业"三化"转型也存在一些不足.为更好助力传统产业"三化"转型,应持续健全绿色税制体系、着力完善税收优惠政策落实机制、聚力打造一流税收营商环境、多方协力共建精诚共治新格局,为传统产业转型升级增添动力.

关键词：

传统产业转型升级税收优惠绿色税制税收营商环境

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