期刊,税务研究 2024年卷2期_国家学术搜索

期刊信息/Journal information

税务研究

出版周期：月刊

国际刊号：1003-448X

电　　话：010-63569126

邮政编码：100053

地　　址：北京市宣武区枣林前街68号

税务研究/CSSCICHSSCD北大核心

查看更多>>是中国税收科学理论研究的最高学术期刊。始终坚持四项基本原则，坚持正确的政治方向，按照国家税务总局、中国税务学会关于把《税务研究》办成反映税收研究最高水平的理论学术研究载体，理论研究要高水平、高层次、多出精品的要求，充分发挥其税收理论研究领域最高阵地的作用，刊登了许多当代中国税收理论研究领域品位高、理论性学术性强、质量高、具有权威性的文章；并注意发挥其群众性学术交流园地的作用，推动群众性税收理论研究的发展，发现、培养、扶植税收理论研究新生力量；拓宽研究领域，拓宽研究思路，从大税收、大宏观、大社会的视角来研究税收中的一些问题。

正式出版

收录年代

新一轮财税体制改革:重点突破与方向展望

时红秀

5-13页

查看更多>>摘要：2023年12月召开的中央经济工作会议提出"谋划新一轮财税体制改革".本文分别从预算制度、税收制度及政府间财政关系三方面对新一轮财税改革的重点内容和方向进行展望:健全现代预算制度,重在拓展功能和全面规范;优化税制结构,提高直接税比重,提升税收治理能力;完善财政转移支付,在大国治理的探索基础上,配合辖区调整和财政层级简并改革,实现各级政府间财力格局的再平衡.

关键词：

财税体制改革预算制度税收制度政府间财政关系税收治理

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中国式现代化与税制建设

杨志勇

14-19页

查看更多>>摘要：税收对国家现代化具有至关重要的作用.国家现代化需要能够促进社会稳定的现代税制、提供财力保障和促进宏观经济稳定的现代税制、释放市场活力的现代税制,还要求有适宜的宏观税负和合理的税制结构.2023年12月召开的中央经济工作会议提出要谋划进一步全面深化改革重大举措,为推动高质量发展、加快中国式现代化建设持续注入强大动力.中国式现代化不仅仅表现为经济增长,而且表现在现代化制度建设上.为实现中国式现代化的奋斗目标,中国税制改革还需要回应全球治理、生态文明建设和数字经济发展需要.

关键词：

中国式现代化国家现代化税制建设税制改革税收治理

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税收:强国建设民族复兴的稳定鳍

白彦锋李泳禧

20-26页

查看更多>>摘要："稳定鳍"是减少船舶摇晃、促进船舶稳定的重要部件.税收发挥筹集财政收入以保障政府稳定运转、支持国家战略以促进经济稳定增长、促进社会公平以维持社会稳定和谐、稳固政群联系以辅助谋策施策等重要职能,是强国建设民族复兴的"稳定鳍".回顾历史,美国的崛起与税收紧密相关,其通过税收政策促进产业发展、税收体系保障社会稳定、税收合作维持国际地位,为我国更好发挥税收作用提供了重要参考.未来我国税制要以激发创新活力、维护社会公平、推动合作共赢为重点目标进行改革,实现税收制度数字化、低碳化、共享化、国际化,发挥好"稳定鳍"作用,保障强国建设民族复兴的大船劈波斩浪、行稳致远.

关键词：

强国建设税收制度税收政策稳定鳍

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服务中国式现代化的税收治理优化研究——基于全球公共风险的挑战

薛钢贾天悦

27-34页

查看更多>>摘要：面对百年未有之大变局,国际体系和国际秩序的深度调整所带来的全球公共风险,既给中国式现代化进程增加了复杂性,也给税收治理提出了新的要求.作为国家治理体系和治理能力现代化的重要内容之一,我国税收治理在服务中国式现代化的过程中,应该在缓解全球财富积累与收入不平等、遏制全球生态环境与气候恶化、应对全球贸易冲突与国家竞争等方面更加积极有为.本文通过厘清税收治理服务中国式现代化的逻辑动因与目标导向,增强税收治理应对全球公共风险的应变力与适应性,为全面推进强国建设民族复兴伟业提供税收方案.

关键词：

中国式现代化税收治理全球公共风险国际税收税收营商环境

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我国非居民企业机构、场所税收管理探讨——基于北京市的调查

北京市税务学会调研组

35-39页

查看更多>>摘要：非居民企业在中国境内设立机构、场所,比如设立外国企业代表处、从事承包工程提供劳务等经营活动,应就来源于中国境内及来源于境外但和该机构、场所有联系的所得纳税.目前,我国税务机关对非居民企业机构、场所的税收征管仍然面临一些难题.本文通过实地走访、发放调查问卷等方式了解到的实际情况,深度剖析了非居民企业机构、场所的税收征管现状和存在问题.在借鉴发达国家相关税收管理经验的基础上,从"四精"维度对完善我国非居民企业机构、场所税收管理提出了加强登记管理、便利全球办税、深挖以数治税、实现协同管理四方面的建议,以期助力营造稳定、公平、透明、法治化的税收营商环境.

关键词：

非居民企业税收管理企业所得税电子税务局

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税收视角下促进纺织服装产业链高质量发展研究——基于江西省纺织服装产业的调查

国家税务总局抚州市税务局调研组

40-44页

查看更多>>摘要：江西省具有良好的纺织产业基础,纺织行业规模居全国第八位,服装行业主营业务收入居全国第六位,建立了产业链较为完整、独具特色的产业体系.但目前纺织服装产业还存在省内配套率低、本地产业缺乏深度关联,盈利水平较弱、总体处于价值链中低端,研发投入不足、创新引领有待提升,能源消耗量大、绿色转型迫在眉睫,"链主"企业带动不足、虹吸效应未能体现,产业工人短缺、纺织产业链招工难等问题.为此,本文依托税收大数据,查找产业链发展短板,通过深入实地调研与开展问卷调查相结合的方式,从精准招商、主动搭台、技术创新、政策支持、引入人才等方面提出了应对建议,为纺织服装产业链高质量发展蓄势赋能.

关键词：

纺织服装产业链高质量发展税收优惠

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相对中性理念:破解增值税改革难题的钥匙

王建平

45-51页

查看更多>>摘要：增值税作为我国主体税种,承担组织财政收入的使命,同时其抵扣机制决定了其应具备鲜明的中性特征.当前,增值税改革面临的系列矛盾与挑战,大都根源于增值税承载了多元职能和目标,被过度赋予调控职能.破解增值税改革难题,应坚持增值税相对中性理念,处理好有效实现增值税收入职能与更好发挥税收体系调节职能的关系、税收中性原则与公平效率原则的关系、税收中性原则与提高税收管理效率关系、增值税主要税制要素改革与增值税制度整体完善的关系、当前改革与中长期改革的关系,从而推进增值税改革适应经济高质量发展的要求.

关键词：

增值税税制改革税收中性相对中性

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中国增值税改革:历程、特色与展望

朱江涛

52-59页

查看更多>>摘要：伴随着改革开放和经济社会发展前进步伐而不断向纵深推进的增值税改革,无疑是我国税收改革中的重头戏.自1979年开始试点,到目前基本建成规范化和国际化的现代增值税制度,增值税改革用时几近半个世纪,先后经过了引进试点、初步建立、转型改革、营改增和深化完善五个重要阶段,走出了一条不同于其他国家的独特增值税改革之路,形成了包括坚持党的集中统一领导、服务改革发展稳定大局等在内的十大鲜明特色,经验弥足珍贵.回顾中国特色的增值税改革历程,不仅可为丰富世界增值税改革实践贡献中国"样本"与"智慧",而且能为下一步我国深化增值税改革在取向、方式、成效、分配和策略等五个方面提供重要参考.

关键词：

增值税税制改革营改增减税税收中性原则

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生产、生活性服务业企业增值税加计抵减政策效应研析

王聪朱大浩胡海生刘雅...

60-66页

查看更多>>摘要：2019年增值税改革主要包括税率降低和实行加计抵减政策.本文通过双重差分模型(DID)研究发现,此次增值税改革总体上降低了生产、生活性服务业企业增值税税负.异质性检验发现:2019年增值税改革后,投资规模越大的企业,增值税税负下降越明显;生产性服务业企业减税效果好于生活性服务业企业;生产性服务业企业中的现代服务业企业,除研发和技术服务业企业外,其他细分行业企业的增值税税负都有下降.为有效发挥增值税加计抵减政策对于生产、生活性服务业企业的促进作用,建议充分发挥增值税加计抵减政策的减税效应,调高研发和技术服务业企业的增值税加计抵减比例,促进生产、生活服务业高质量发展.

关键词：

增值税改革生产性服务业生活性服务业加计抵减

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税收政策促进就业的理论分析与实践探索

袁继军

67-72页

查看更多>>摘要：税收政策作为国家宏观经济调控的重要手段之一,对解决经济下行压力之下的就业问题能起到一定的积极作用,但也有一些局限性.本文针对我国目前的就业现状,分析税收政策对促进就业的效用以及存在政策稳定性不足、税收优惠作用不明显、政策体系性不强等问题,并提出调整相关税收政策、提高政策稳定性、加大税收优惠力度、优化政策实施等促进就业的税收政策的完善建议.

关键词：

就业税收政策税收优惠企业所得税个人所得税

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