期刊,税务研究 2024年卷4期_国家学术搜索

期刊信息/Journal information

税务研究

出版周期：月刊

国际刊号：1003-448X

电　　话：010-63569126

邮政编码：100053

地　　址：北京市宣武区枣林前街68号

税务研究/CSSCICHSSCD北大核心

查看更多>>是中国税收科学理论研究的最高学术期刊。始终坚持四项基本原则，坚持正确的政治方向，按照国家税务总局、中国税务学会关于把《税务研究》办成反映税收研究最高水平的理论学术研究载体，理论研究要高水平、高层次、多出精品的要求，充分发挥其税收理论研究领域最高阵地的作用，刊登了许多当代中国税收理论研究领域品位高、理论性学术性强、质量高、具有权威性的文章；并注意发挥其群众性学术交流园地的作用，推动群众性税收理论研究的发展，发现、培养、扶植税收理论研究新生力量；拓宽研究领域，拓宽研究思路，从大税收、大宏观、大社会的视角来研究税收中的一些问题。

正式出版

收录年代

元宇宙的课税难点与解决路径探讨

王竞达梅延拓

77-83页

查看更多>>摘要：作为数字经济和实体经济深度融合的载体,我国的元宇宙产业已步入发展快车道.元宇宙产业的迅速发展给我国税收制度带来了不容忽视的挑战.本文结合元宇宙的特性,对元宇宙的课税难点进行分析,并提出我国元宇宙合理课税的四点建议:一是建立数字税务登记系统,提高课税对象追踪能力;二是合理确定元宇宙交易的税基和税率;三是明确税收归属划分规则,避免重复征税和国际间税收冲突;四是加强税收法制教育宣传,优化税务行政管理手段.

关键词：

元宇宙数字资产数字税务智能合约税收治理

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涉案企业合规改革中刑行衔接的困境与对策

胡裕岭

84-90页

查看更多>>摘要：涉案企业合规改革以合规不起诉为主要刑事处理手段,凸显了刑行衔接问题,滋生了"以刑代罚"风险.在涉税合规案件移送处理中,税务机关既因权责所限无法对非纳税义务主体作出行政处罚,也因行政权的不可处分性缺乏对被移送对象作出从宽或减免处罚的法律依据,出现与涉案企业合规改革相悖的困境.我国涉案企业合规的构建应当以企业纳入刑事追诉或行政处罚的对象为前提,明确违法犯罪与企业管理责任的相关性,在立法上构建行刑制裁一体化机制,实现行刑处罚的比例相称和同质互认,进而完善合规启动、监督评估的检税(检察机关与税务机关)合作机制.

关键词：

税务合规刑行衔接反向移送一体化惩罚

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适用民事法律规则评价税收法律关系应遵守的界限——基于某委托代理销售合同纠纷案的分析

易有禄阎昊

91-96页

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活跃资本市场目标下资本利得税收政策的国际经验与启示

葛立宇钟佳琪吴金燕

97-102页

查看更多>>摘要：活跃资本市场,提振投资者信心,促进我国资本市场长期向好,需要夯实支撑资本市场健康发展的税收政策基础.当前,大多数国家和地区都对机构投资者和个人投资者的资本利得或资本亏损实施了税收优惠政策.有鉴于此,本文通过总结国际经验,基于我国国情提出资本利得税收政策的完善建议:对机构投资者的股票、基金转让收入免征增值税,并根据所得类型和股票、基金持有期限实行差别化的企业所得税税率政策和资本亏损分类弥补与结转制度;对个人投资者,短期内可延续实施对其股票、基金资本利得暂免征收个人所得税的政策,待条件成熟时可在设立股票、基金资本利得免征额的基础上,对其长期资本利得实行更优惠的税率,并考虑实施个人投资者资本亏损扣除制度.

关键词：

资本市场资本利得税收政策企业所得税个人所得税

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数字经济下增值税分配优化研究——基于纵向与横向均衡的分析框架

胡洪曙贾惠宁

103-107页

查看更多>>摘要：在数字经济时代,经济运行模式发生深刻改变,跨地区交易规模大幅度上升.在当前实行生产地原则的增值税制度下,增值税收入从数字经济欠发达地区流入发达地区,地区间增值税横向分配失衡加剧.本文基于纵向与横向两个方面,阐述了增值税分配制度设计的理论逻辑,分析了数字经济下增值税分配制度面临的挑战,认为增值税纵向分配的固定单一比例、数字经济的聚集效应、数字经济的去中介化和去实体化等特点加深了增值税分配失衡的程度,并基于此对数字经济下增值税纵向与横向分配的优化提出了建议:调整增值税纵向分配制度,兼顾稳定性与灵活性;建立一站式纳税平台,兼顾生产地与消费地原则;助力欠发达地区发展数字经济,缩小地区间数字鸿沟;引入与数字经济相关的转移支付制度,缩小因增值税收入差距而导致的地方间财力差距.

关键词：

数字经济增值税收入分配转移支付

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增值税留抵退税与企业高质量发展——基于我国上市公司的经验证据

张益豪宋恒黄雅茹

108-116页

查看更多>>摘要：本文使用我国2013-2021年沪深两市A股上市公司数据,利用双重差分模型实证分析增值税留抵退税政策对企业高质量发展的影响.研究发现,增值税留抵退税可以显著促进企业高质量发展,这一结论在经过平行趋势检验、安慰剂检验以及一系列稳健性检验后依然成立.增值税留抵退税政策能够通过增加企业固定资产投资和企业研发投入水平以及缓解企业融资约束水平促进企业高质量发展,此外,增值税留抵退税政策对低现金流、低营运资金周转率和长营业周期的企业效用更高.根据这一结论,本文认为,有必要进一步深化增值税留抵退税改革、优化增值税留抵退税的机制设计以及建立保障增值税留抵退税政策实施的制度基础.

关键词：

增值税留抵退税高质量发展全要素生产率

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税收政策提升产业链供应链韧性的发力点与优化路径

游家兴刘巍杨莎莉

117-121页

查看更多>>摘要：提升产业链供应链韧性是我国实现经济高质量发展的重要路径.税收作为政府宏观调控的重要手段,应当在产业链供应链韧性提升中发挥积极作用.面对当前产业链供应链存在"断链""弱链""堵链""短链"的问题,税收政策应在夯实产业链供应链发展基础、加快产业链供应链升级步伐、优化产业链供应链发展生态、深化产业链供应链国际合作上发力.具体而言,可以通过优化"补链锻链""强链壮链""通链增链""延链拓链"的税收政策体系,进一步提升产业链供应链韧性,实现经济高质量发展.

关键词：

产业链供应链税收政策高质量发展

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以现代税收制度推动建设现代化产业体系

孙莹

122-127页

查看更多>>摘要：建设现代化产业体系是重塑我国产业竞争新优势、推动经济高质量发展的内在要求.现代税收制度是打造自主可控、安全可靠、竞争力强的现代化产业体系的关键支撑.建议强化增值税抵扣机制,畅通增值税抵扣链条;优化增值税留抵退税制度,提升政策确定性;优化高新技术企业优惠,强化"高质量"导向;突出政策精准性,推动中小企业向"专精特新"发展;聚焦基础研究与科技成果转化,提升产业体系韧性与抗风险水平;聚焦新业态优化税制设计,推进产业体系高端化、智能化、绿色化发展.通过深化税制改革,提高政策的精准性与确定性,充分发挥税收的导向性、激励性和调控性作用,为建设现代化产业体系注入活力.

关键词：

现代税收制度现代化产业体系增值税税制改革税收优惠

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开征数据税的理论基础及制度设计

李呈豪

128-133页

查看更多>>摘要：数字经济发展以数据要素为核心驱动,数字经济交易中包含的某些数据要素会影响传统税收规则的适用,进而对传统税制产生冲击和挑战.传统的所得税、增值税税制框架不适宜对数据要素征税,以数据货币价值作为税基也存在一定困难.为此,开征全新的数据税,并以数据量代替货币量来衡量数据价值,或许是一种可行的思路.具体而言,数据税是以数据的使用者为纳税人,根据数据的收集和使用量进行课征计税,税率要考虑不同数据的类型、规模以及纳税人负担能力进行差别设计.此外,税收优惠的制度设计要兼顾税收对数字经济发挥的经济性和规制性作用,体现税收的宏观调控职能.

关键词：

数据要素数据税数字经济税收治理

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税收征管改革中纳税信用管理体系的完善

杨旭东王艺颖

134-138页

查看更多>>摘要：大数据背景下,税务监管方式正在由人工监管向信息化监管转变.纳税信用管理是税务监管的重要内容,在提高税法遵从度、激发经营主体活力等方面发挥着积极作用.不过,当前纳税信用管理体系中存在部分流程还需要进一步完善、评价指标条款较为宽泛且滞后等问题.应当从统一纳税信用信息采集标准,打通信息渠道、提高信息采集效率,在评价过程中考虑纳税人的纳税贡献与各经济区域的均衡发展三方面改进纳税信用管理的流程设计;从细化扣分细则、适当降低扣分力度、更新经常性指标三个方面对纳税信用评价指标和评价方法进行优化,建立更完善的纳税信用管理体系.

关键词：

税收征管纳税信用管理以数治税税法遵从度

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