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税务研究
税务研究

月刊

1003-448X

010-63569126

100053

北京市宣武区枣林前街68号

税务研究/CSSCICHSSCD北大核心
查看更多>>是中国税收科学理论研究的最高学术期刊。始终坚持四项基本原则，坚持正确的政治方向，按照国家税务总局、中国税务学会关于把《税务研究》办成反映税收研究最高水平的理论学术研究载体，理论研究要高水平、高层次、多出精品的要求，充分发挥其税收理论研究领域最高阵地的作用，刊登了许多当代中国税收理论研究领域品位高、理论性学术性强、质量高、具有权威性的文章；并注意发挥其群众性学术交流园地的作用，推动群众性税收理论研究的发展，发现、培养、扶植税收理论研究新生力量；拓宽研究领域，拓宽研究思路，从大税收、大宏观、大社会的视角来研究税收中的一些问题。
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收录年代

    企业所得税优惠创设依据、应用方式与应用场景分析

    庞凤喜张姹娜李欣
    5-11页
    查看更多>>摘要：企业所得税优惠是政府让渡税收收入以引导企业向国家特定目标发展的关键政策工具,其科学性与合理性,是政策设计初衷能否实现以及持续实施的积极财政政策能否进一步提质增效的重要保障.基于企业所得税优惠的创设依据、应用方式以及我国企业所得税的应用场景研究发现,我国现行企业所得税优惠一定程度上存在目标设定力有不逮、应用方式不尽如人意、精准性尚嫌不足等问题.提升企业所得税优惠质效,应从以下方面着手:回归企业所得税优惠的政策初衷,正确看待企业所得税优惠的功能与作用空间;对标创设依据,全面评估企业所得税优惠的实施效果;降低整体税负,清理规范企业所得税优惠规章制度;优化立法权限,提升企业所得税优惠的灵活度;调整应用方式,提高企业所得税优惠的精准性.

    企业所得税税收优惠创设依据税负

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    税收优惠政策规范化建设探讨

    朱为群曾淇
    12-17页
    查看更多>>摘要：税收优惠政策的规范化建设不仅有助于国家治理体系的完善和国家治理能力的提升,而且有助于推进全国统一大市场建设.税收优惠政策的规范化建设应从两方面着手:一方面,遵循目标合理原则,聚焦税收优惠政策的目标正当性,清晰界定税收优惠政策的受益主体,规范税收优惠政策的优惠程度和实施方式;另一方面,遵循程序法定原则,完善税收优惠的授权立法、评估机制,适时引入税式支出报告制度.

    税收优惠规范化税收法定税收政策税式支出

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    促进绿色低碳经济发展的增值税优惠政策探析

    缑长艳
    18-23页
    查看更多>>摘要：近年来,我国出台了有关新能源、工业节能、建筑节能以及碳捕集、利用与封存等的增值税优惠政策,对促进绿色低碳经济发展发挥了积极作用.对标"大力发展绿色低碳经济"的新要求,我国现行增值税优惠政策存在优惠范围较窄、优惠力度不足以及优惠政策缺乏稳定性、系统性等问题.建议扩大对绿色低碳经济的增值税优惠范围、加大优惠力度、强化优惠政策的稳定性和系统性,以进一步促进绿色低碳经济发展.

    绿色低碳经济增值税税收优惠

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    发挥税法力量 助推新质生产力发展

    刘剑文
    24-28页
    查看更多>>摘要：发展新质生产力是推动高质量发展的内在要求和重要着力点.作为承担治国理财职能的税法,需要肩负起助推新质生产力发展的使命.如何充分发挥税法力量助推新质生产力发展,需要结合财政性规范与调节性规范各自的特点进行分析:对于财政性规范,应在精细化落实税收法定原则的基础上,贯彻税收中性原则,对税制进行优化;对于调节性规范,应以税式支出的定位,通过预算控制的方式,实现调节职能的有效发挥.

    新质生产力税收法定原则税收中性原则税式支出

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    数据资源入账入表的管理和税收问题探讨

    秦荣生
    29-33页
    查看更多>>摘要：数据资源入账入表意味着我国在促进数据成为一种新型生产要素从理论探索开始走向实践.当前,我国现行的税收制度对数据资源入账入表的相关税收问题并未作出相关规定.本文在对数据资源入账入表的方法进行系统论述的基础上,提出了数据资源入账入表的难点,并分析研究了与数据资源生命周期相关的税收问题、对数据资源征收所得税的相关问题以及数据资源管理相关税收问题,有助于为数据资源入账入表后的税收制度完善提供理论参考、为企业用好数据资源提供帮助.

    数据资源入账入表会计准则无形资产存货所得税

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    数据资源入表对税收征管的挑战与应对

    余鹏峰
    34-40页
    查看更多>>摘要：《企业数据资源相关会计处理暂行规定》的发布实施,标志着我国数据资源入表迈出了实质性的一步,有助于释放数据资源价值.数据资源入表在加速数据从资源向资产转变的同时,也增加了税收征管中确定纳税人、税基以及适用税种、税率等问题的复杂性.尤其是对企业所得税与增值税征管提出了新挑战,如税收属性识别、原始成本计量、公允价值评估、资产费用摊销等难题.为应对这些挑战,应明确数据资源与数据资产的内涵与边界,进一步优化企业数据资源会计处理规则,完善与数据资源入表相衔接的税收规则,健全与数据资源特点相适应的税收征管机制.

    数据资源数据资产税收征管会计处理

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    企业数据资源入表后课税问题浅析

    董小红储安琪
    41-45页
    查看更多>>摘要：随着《企业数据资源相关会计处理暂行规定》的颁布与施行,企业数据资源正式入表,与此同时,与企业数据资源课税有关的问题逐步显现出来.对企业数据资源征税,有助于增加政府的税收收入、缩小区域数字经济发展差距、加强对企业数据资源的监管.为此,可选择对企业的数据资源征收流转税中的增值税、所得税中的企业所得税,并在财产税中开征数据资源使用税.本文设计了相应的税收制度,以期为完善企业数据资源课税提供借鉴和启示,从而助力我国数据资源基础制度建设.

    数据资源会计处理增值税企业所得税数据资源使用税

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    提升税收征管数字化治理效能研究

    张健
    46-53页
    查看更多>>摘要：提升税收征管数字化治理效能已经成为高质量推进中国式现代化税务实践的有力抓手.本文结合我国税收征管数字化升级和智能化改造的实践,研究了税收征管数字化治理效能的基本内涵和发展趋势,分析了国内外税收征管数字化治理的有益实践,提出当前提升税收征管数字化治理效能的有效途径:融入国家数字发展规划,持续完善发展基础;应用成熟的数字技术,推动税收征管数字化升级;深化税收数据治理,夯实数字化基础;转变税收征管方式,提升数字化治理效能;完善征管组织架构,推动数字文化理念创新.

    税收征管数字化税收治理治理效能税务实践

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    减税降费促进数字经济与实体经济融合发展的激励效应

    刘越高凌江李禛
    54-62页
    查看更多>>摘要：新发展阶段,数字经济与实体经济融合发展是必然趋势.本文首先分析了减税降费促进数字经济与实体经济融合发展的直接与间接作用机制,接着构建数字经济与实体经济的指标体系及融合协调度模型,对2013-2022年全国31个省份数字经济与实体经济融合发展水平进行测算,并在此基础上检验当前我国大力实施减税降费政策,是否会对数字经济与实体经济融合发展产生激励效应.研究发现:2013-2022年全国31个省份数字经济与实体经济融合发展水平总体呈逐年上升趋势,而区域间数字经济与实体经济融合发展水平差异凸显;减税降费政策可以促进各地数字经济与实体经济融合发展,但不同地区、不同性质税种与降费量组合的异质性明显,减税降费组合效果优于某种性质的税种与降费量的组合.同时减税降费政策通过优化税制结构可以间接促进数字经济与实体经济融合发展.因此,我国应根据国际国内经济社会发展适时加大减税降费力度.在减税降费过程中,要兼顾地区间的不同,不断调整优化税制结构,更好地促进数字经济与实体经济融合发展.

    减税降费数字经济实体经济融合发展

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    数字经济对地方政府征税努力的影响——引入政府竞争视角的实证研究

    杨默如曾静婷朱祐媛
    63-71页
    查看更多>>摘要：科学分析数字经济对地方政府征税努力的影响,对于加强税收信息化建设、推动政府治理现代化和助力经济高质量发展的意义重大.本文基于2011-2020年我国214个地级市面板数据,实证检验数字经济对地方政府征税努力的影响.研究发现:数字经济显著提升了地方政府征税努力,对其影响存在区域、转移支付和信息化水平异质性,且呈非线性正向效应,政府竞争程度的加深在数字经济提升地方政府征税努力的过程中具有阻滞效应.因此,应差异化培育数字经济,全方位共享技术红利;以数据要素和数字技术赋能智慧税务与政府治理现代化;优化新型核算系统,完善转移支付制度;统筹国内循环与国际循环的税制协调,统筹数字资本与数字劳动的税制设计.

    数字经济征税努力政府竞争区域差异转移支付

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