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税务研究
税务研究

月刊

1003-448X

010-63569126

100053

北京市宣武区枣林前街68号

税务研究/CSSCICHSSCD北大核心
查看更多>>是中国税收科学理论研究的最高学术期刊。始终坚持四项基本原则，坚持正确的政治方向，按照国家税务总局、中国税务学会关于把《税务研究》办成反映税收研究最高水平的理论学术研究载体，理论研究要高水平、高层次、多出精品的要求，充分发挥其税收理论研究领域最高阵地的作用，刊登了许多当代中国税收理论研究领域品位高、理论性学术性强、质量高、具有权威性的文章；并注意发挥其群众性学术交流园地的作用，推动群众性税收理论研究的发展，发现、培养、扶植税收理论研究新生力量；拓宽研究领域，拓宽研究思路，从大税收、大宏观、大社会的视角来研究税收中的一些问题。
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    税收优惠能够激励新能源企业研发创新吗?——以A股新能源上市公司为例

    董玮吴桐孟冉
    72-79页
    查看更多>>摘要：近年来,我国对新能源企业实施了大量的税收优惠政策,以激励新能源技术的研发创新.本文以A股新能源上市公司2010-2022年的数据为样本,主要研究税收优惠对我国新能源企业研发创新的激励作用.研究结果表明:税收优惠对企业研发支出强度和当年无形资产增量程度均有显著的正向效应,能够激励新能源企业研发创新.为更好发挥税收优惠对新能源企业研发创新的激励作用,可以从实施差异化税收优惠政策、构建一揽子财税政策支持体系、增强税收优惠政策的整体性管理三个方面对相关税收优惠进行完善.

    税收优惠新能源企业研发创新企业所得税

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    研发费用加计扣除激励企业创新能力提升分析——基于融资约束的调节效应

    肖春明宋爱珠顾凯元
    80-87页
    查看更多>>摘要：本文利用2013-2019年上市公司财务数据,在实体企业"脱实向虚"趋势背景下,从融资约束视角考察了研发费用加计扣除对企业创新能力的效应.研究发现:研发费用加计扣除对企业创新能力具有显著的激励效应,且融资约束在研发费用加计扣除与创新强度及创新持续性之间发挥了正向调节作用.同时,研发费用加计扣除对企业创新能力的融资激励效应,对民营企业、高外部融资依赖度企业、高市场化水平地区企业的影响更大.基于研究结论,本文提出如下政策建议:进一步优化研发费用加计扣除政策,发挥税收政策的杠杆效应以引导企业资金投向创新活动;加大研发费用加计扣除对特定行业的扶持力度,充分发挥政策的创新激励作用;地方政府应建立相应的研发补贴政策体系,与研发费用加计扣除形成合力,增加财税政策对创新激励的持续性.

    研发费用加计扣除创新能力融资约束

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    水资源税改革:基于河北省经验、成效的调研与思考

    李长春
    88-93页
    查看更多>>摘要：我国水资源较为紧张,实施水资源税改革对于优化用水结构、恢复生态环境、缓解水资源严峻形势具有重要意义.2016年7月1日,河北在全国率先实行水资源税改革试点.通过调研河北水资源税改革试点以来的经验做法发现,河北省水资源税改革试点取得了用水效率显著提升、地下水超采有效遏制、用水结构持续优化、水资源税收入明显增长等方面的成效.但是,水资源禀赋差异较大、税制设计有待优化、农村征缴极具难度、财政支出难以支撑是制约水资源税全面推广的重要因素.为进一步发挥好水资源税制度的作用,可从全面调研总结、分析评估精深化,合理统筹设计、税制体系科学化,紧密结合实际、税收政策灵活化,积极推进立法、各项规定标准化等四个方面进行完善,助力水资源税全面推广.

    水资源税税收制度税制改革税收政策

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    减税降费政策绩效评估与优化建议——基于甘肃省实践的调查

    任兆龙
    94-98页
    查看更多>>摘要：减税降费政策是我国政府刺激经济增长的重要措施,但在具体的执行过程中仍存在一些问题,其绩效有待进一步提升.为此,通过与税务工作人员的访谈、发放问卷调查等方式的实地调研,本文基于甘肃省的实践,对减税降费政策绩效进行评估,分析减税降费政策在政策作用、政策效果、政策普及等方面存在的绩效问题及其原因,并从平衡长短期发展目标、灵活提升政策精准度以及加强政企协同的角度提出提升减税降费政策绩效的优化建议,为减税降费政策落实提供有益借鉴.

    减税降费政策绩效税收优惠

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    数字经济背景下税收制度与税收管理的国际比较研究

    国家税务总局北京市税务局课题组
    99-107页
    查看更多>>摘要：数字经济的快速发展,改变了传统商业模式和价值链,对世界各国的税收制度与税收管理都产生了较大影响.为有效应对数字经济带来的税收挑战,世界各国以及许多国际组织开始探索适应数字经济发展的税收制度与税收管理新模式.在此背景下,本文从税收制度与税收管理两个维度出发,基于我国数字经济发展带来的税收挑战,比较借鉴世界上代表性的国家和地区以及重要国际组织应对数字经济发展的税收制度设计与税收管理经验,在遵循统筹建设、循序渐进、因地制宜、简便可行改革原则的基础上,提出适应我国数字经济发展的税收制度与税收管理的相关建议.

    数字经济税收制度税收管理税收征管国际比较

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    税收征管3.0理念下的"与原生系统连接"模式对我国"乐企"直连的启示

    王焱郑俊峰周俊明
    108-114页
    查看更多>>摘要：税收征管数字化转型对于改善国际税收营商环境十分重要.经济合作与发展组织(OECD)税收征管论坛(FTA)就税收征管数字化转型目标的实现提出了税收征管3.0理念,并将税务信息系统直接与纳税人原生系统连接的模式(以下简称"与原生系统连接"模式)作为其重要组成部分.我国税务部门推出的"乐企"直连便是"与原生系统连接"模式在我国的具体实践.本文尝试梳理"与原生系统连接"模式的国内外发展现状,借鉴FTA发布的《税收征管3.0:税收征管的数字化转型》和《税收征管3.0和与原生系统连接:初步调查结果》等报告,针对我国"乐企"直连面临的信任、成本、标准、法规、教育等五大挑战提出解决方案,分阶段构筑全方位、全流程、全生命周期的大企业税企信息互通新格局,以期为以税收征管数字化转型赋能企业数字化转型的"乐企"直连2.0的实现助力.

    税收征管数字化转型"乐企"直连数字经济

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    税收优先权在民事执行程序中的适用——以宋某与ST公司执行异议案为例

    王霞曹城
    115-120页
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    国际税改背景下我国税收政策的完善建议

    曹静韬项炀骁王东方
    121-127页
    查看更多>>摘要：国际税改将会对我国税收管辖权、"走出去"和"引进来"、国际税收协调产生潜在影响,并且会进一步影响我国税收政策目标的实现.为此,我国应在权衡税收政策目标的基础上,作出合适的税收政策选择:优化企业所得税优惠政策,助推经济发展;适时引入合格国内最低补足税,保障我国税收利益;主动参与国际税收协调,构建良好的国际关系.

    国际税收规则税收政策"双支柱"方案国内最低补足税

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    环境税对农业面源污染的空间溢出效应研析

    李桃王旭
    128-133页
    查看更多>>摘要：基于2011-2020年我国31个省份面板数据计算的农业面源污染强度前提下,采用莫兰指数分析农业面源污染的空间相关性表明,农业面源污染存在显著的正向空间相关性,且具有集聚效应;进一步运用空间杜宾模型实证分析环境税强度对农业面源污染强度的空间溢出效应表明,环境税强度负向影响本省份的农业面源污染强度,正向影响邻近省份的农业面源污染强度.因此,在增强各省份环境税强度的同时,要加强对各省份环境税强度的统筹协调,还要推动农业发展由粗放向精细化转变,更要充分发挥政府的引导作用,既注重降低农业面源污染,又保证国家农产品的稳定供给和粮食安全.

    环境税农业面源污染空间溢出效应

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    建立我国税收事先裁定制度的路径初探

    谭伟张文
    134-139页
    查看更多>>摘要：税收不确定性的必然性和减少税收不确定性的必要性,共同构成了税收事先裁定等税收确定性工具存在的基础.多地已经开展了税收事先裁定的试点探索,但我国目前尚未在法律上建立税收事先裁定制度,各地对案件进行裁定时缺乏统一标准.本文认为可在界定税收事先裁定的性质与实施边界的基础上,从采用行政模式、定位于具体行政行为,予以立法明确、"绑定"税法行政解释,实行集中管理、对外公开裁定结果,先提供免费的纳税服务、再收取一定费用等方面着手,探寻建立税收事先裁定制度的合适路径.

    税收事先裁定税收不确定性税收确定性纳税服务

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