期刊,税务研究 2024年卷7期_国家学术搜索

期刊信息/Journal information

税务研究

出版周期：月刊

国际刊号：1003-448X

电　　话：010-63569126

邮政编码：100053

地　　址：北京市宣武区枣林前街68号

税务研究/CSSCICHSSCD北大核心

查看更多>>是中国税收科学理论研究的最高学术期刊。始终坚持四项基本原则，坚持正确的政治方向，按照国家税务总局、中国税务学会关于把《税务研究》办成反映税收研究最高水平的理论学术研究载体，理论研究要高水平、高层次、多出精品的要求，充分发挥其税收理论研究领域最高阵地的作用，刊登了许多当代中国税收理论研究领域品位高、理论性学术性强、质量高、具有权威性的文章；并注意发挥其群众性学术交流园地的作用，推动群众性税收理论研究的发展，发现、培养、扶植税收理论研究新生力量；拓宽研究领域，拓宽研究思路，从大税收、大宏观、大社会的视角来研究税收中的一些问题。

正式出版

收录年代

加快构建催生新质生产力的税收激励机制

许正中

5-10页

查看更多>>摘要：发展新质生产力,是把握新科技革命历史机遇、系统性重构产业体系、掌握未来发展主动权、塑造国际竞争新优势的关键之举.为了推动新质生产力发展,需要在深入研究催生新质生产力的税收激励机制、系统回顾产业变革的历史演化规律的基础上,积极构建支撑新质生产力孕育产业新变革的政策激励新格局,精心设计催生新质生产力的税收激励机制设计,着重在吸引社会资本投资未来产业、壮大战略性新兴产业、赋能传统产业等方面发力.

关键词：

新质生产力税收激励科技创新产业革命

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论优化税制结构的目标、路径、思路和任务

岳树民王庆

11-16页

查看更多>>摘要：新时代以来,我国建立了现代税收制度的主体框架,更加重视税收筹集财政收入和调控经济社会发展的职能和作用.但随着数字化浪潮的到来,为更有效适应中国式现代化建设和经济社会发展的新变化、新特点、新趋势,有必要通过优化税制结构完善现代税收制度,进一步实现提升税收制度的收入汲取能力和经济社会调控能力的目标.优化税制结构的基本路径是"向内筑基、向外扩能、循环顺畅",基本思路是"找准问题、系统全面、尊重规律、科学规划",主要任务是建立数字税收体系、完善间接税体系、拓宽直接税体系和规范税收优惠.

关键词：

税制结构现代税收制度数字税收直接税税收优惠

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税制结构优化与共同富裕:作用机制与经验证据

王维嘉储德银纪凡

17-25页

查看更多>>摘要：本文从"总体富裕"和"发展共享"两个维度测度我国281个地级市的共同富裕指数,通过构建面板数据模型实证考察我国税制结构优化对共同富裕的影响效应.结果发现:以间接税为主的税制结构不利于实现共同富裕,提高直接税比重有助于推动共同富裕,而且这一实证结论具有稳健性.异质性考察结果显示,增值税对共同富裕具有反向作用,而提高企业所得税和个人所得税比重有利于促进共同富裕.同时,税制结构对共同富裕的影响存在显著的地区异质性.为促进共同富裕这一目标的实现,不仅需要通过提升直接税比重逐步形成以直接税为主体的税制体系,还要不断优化间接税的内部结构.

关键词：

税制结构收入分配共同富裕总体富裕发展共享

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面向绿色发展的税制结构优化

何代欣周赟媞

26-31页

查看更多>>摘要：绿色发展是高质量发展的底色.立足全面深化改革的时代呼唤,以税制结构优化推动绿色发展亟待探索.本文从绿色发展与税制结构相匹配的视角,探讨了如何优化税制结构,使之更好体现绿色发展的基本内涵、更有助于资源环境友好型社会建立.即使面临有明确数量和期限要求的"双碳"目标以及经济稳增长等现实压力,我国税制结构依然有条件与绿色发展形成良性互动.为此,可进一步明确税制结构优化的中长期愿景与中短期目标,将扩大绿色税收收入占比作为主攻方向,汲取各国发挥税价联动促进绿色发展的经验,全面推进各绿色税种的合理有机搭配,并稳妥把握绿色发展导向下的税制结构优化时机与节奏.

关键词：

税制结构绿色发展"双碳"目标绿色税收

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谋划新一轮财税体制改革视野下的消费税改革探讨

张德勇

32-38页

查看更多>>摘要：谋划新一轮财税体制改革,为消费税改革提供了新的重要契机.着眼于建立健全与中国式现代化相适应的现代财政制度,有效发挥消费税调节职能,加大对高质量发展的财税支持,持续推动经济实现质的有效提升和量的合理增长,是消费税改革面临的新形势新要求.因此,基于谋划新一轮财税体制改革视野,消费税改革应通过进一步强化其调节职能,服务高质量发展,推动经济持续向好,与其他财税改革协同共进.

关键词：

消费税财税体制改革高质量发展

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消费税征收环节后移并稳步下划地方改革的思考

张晓颖汤子杰陈海宇

39-45页

查看更多>>摘要：消费税征收环节后移并稳步下划地方是"十四五"时期税制改革的内容之一.兼顾税收征管可控和消费税的调节职能,成品油和小汽车是目前比较适宜征收环节后移并下划地方的消费税品目.本文认为,既保证中央和地方财力基本稳定又有利于缓解地方财政运行困难的消费税征收环节后移并稳步下划地方的改革方案,应以改革年前3年各地消费地原则下消费税收入的年度平均数为上解基数,增量部分归属地方.测算结果表明,消费税改革可确保中央财力基本稳定,同时激发地方活力,促进地方财政稳中有进,且长期效果更优.

关键词：

消费税征收环节税制改革地方税转移支付

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消费税制度优化:基于对高档消费征收消费税的思考

蒋励佳祝玉坤雷智洋

46-50页

查看更多>>摘要：近年来,随着我国经济社会的不断发展,居民消费水平和消费结构已经发生巨大变化.消费的多元化催生了日新月异的高端消费市场,为推动经济增长注入了重要动力.但是,我国现行消费税对高档消费的征收存在税目覆盖面有限、税率设置不够合理等问题,使得消费税难以有效发挥其调节收入分配等职能和作用.因此,应针对高档消费的特点,进一步完善对高档商品的消费税税目设置,增加对高档服务的消费税税目,设置多档税率,以适应经济社会的发展与居民消费结构的变化,强化消费税的调节职能和作用.

关键词：

消费税高档消费税制优化

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大数据驱动下税收职能的演进:实践、逻辑与策略

白冰黎成陈永康

51-57页

查看更多>>摘要：随着大数据时代的到来,国家治理方式发生深刻变革,税收职能随之不断演进.基于大数据的时代背景,依托公共治理理论和信息链理论,从治理视角观察税收职能的演进实践、探究其内在逻辑、提出其演进策略是一项重点课题.具体地,本文重点从政府治理、府际治理、社会治理、区域治理四个方面列举税收职能的演进实践,从发展战略、数据生产、数据需求三个层次分析税收职能演进的执行逻辑、动力逻辑、消费逻辑,从技术、组织、环境三个维度提出税收职能的演进策略.

关键词：

大数据税收职能税收治理智慧税务

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公共税收智能工具的评价基准与责任配置

邹新凯叶金育

58-64页

查看更多>>摘要：公共税收智能工具作为智慧税务的展现平台,是服务于税务机关、广大纳税人、第三方涉税主体的税收电子化工具.公共税收智能工具在涉税信息收集上存在标准有待厘清、依据权威性有待加强的问题,在涉税信息管理上存在透明度亟待提高、公共性尚需强化的问题,在涉税信息保护上面临合规审计细化不够、算法风险规制不足的问题.考察公共税收智能工具的各个发展阶段:税收简化是诞生起点,税收透明是发展动能,税收法定是基本担当,税收选择是权利要求.有鉴于此,"税收简化→税收透明→税收法定→税收选择"可合体构成公共税收智能工具发布前测试阶段的评价基准.进入发布后的运行环节,遵循人工智能的发展规律,公共税收智能工具应在弱人工智能和通用人工智能两大技术背景下分别构建既有联系又更具特色的责任配置方案.

关键词：

公共税收智能工具智慧税务税收征管税收法定

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税收服务中国—中东欧国家经贸合作示范区的实践探索与优化路径

宁波市税务学会调研组

65-70页

查看更多>>摘要：为助力高水平推进中国—中东欧国家经贸合作示范区的建设,国家税务总局宁波市税务局积极思考、主动作为,在创新制度供给和优化纳税服务两个方面率先探索,有效优化了中国—中东欧国家经贸合作示范区的营商环境.本文全面梳理和总结了当前税收服务示范区建设的实践成果和经验,分析总结了"走出去"企业所得税政策、境外派遣人员的税收负担、与中东欧国家税收协定和示范区税收治理效能等方面存在的问题,并从激活企业所得税优惠政策对企业"走出去"的支持作用、增强个人所得税优惠政策对境外派遣人员的激励作用、发挥税收协定谈签对中东欧投资环境确定性的塑造作用、优化税收治理效能对示范区建设的促进作用等四个方面提出完善税收服务中国—中东欧国家经贸示范区建设的建议.

关键词：

中东欧国家经贸合作税收营商环境税收治理"走出去"企业

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