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税务研究
税务研究

月刊

1003-448X

010-63569126

100053

北京市宣武区枣林前街68号

税务研究/CSSCICHSSCD北大核心
查看更多>>是中国税收科学理论研究的最高学术期刊。始终坚持四项基本原则，坚持正确的政治方向，按照国家税务总局、中国税务学会关于把《税务研究》办成反映税收研究最高水平的理论学术研究载体，理论研究要高水平、高层次、多出精品的要求，充分发挥其税收理论研究领域最高阵地的作用，刊登了许多当代中国税收理论研究领域品位高、理论性学术性强、质量高、具有权威性的文章；并注意发挥其群众性学术交流园地的作用，推动群众性税收理论研究的发展，发现、培养、扶植税收理论研究新生力量；拓宽研究领域，拓宽研究思路，从大税收、大宏观、大社会的视角来研究税收中的一些问题。
正式出版
收录年代

    新时代推动东北全面振兴的税收政策完善

    谷成盛敏玥
    5-11页
    查看更多>>摘要：新时代东北全面振兴实现新突破面临重大机遇.在现代国家治理背景下,税收能够通过保障公共产品与服务供给、驱动经济总量与结构合理化以及促进政府与社会成员间有效互动对区域经济发展产生积极影响,但同时也会受到减税降费政策、税收非中性效应和地方财力基础等现实因素的约束.针对既有税收政策在推动东北全面振兴中存在的问题,新时代推动东北全面振兴的税收政策应从增强科技创新能力、提高对内对外开放合作水平、促进人口高质量发展以及优化营商环境等方面持续发力.

    东北全面振兴区域经济税收政策营商环境

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    助力新时代中部地区加快崛起的税收政策探究

    张克中孔子云
    12-16页
    查看更多>>摘要：中部地区是我国重要的粮食生产基地、能源原材料基地、现代装备制造及高技术产业基地和综合交通运输枢纽,其崛起对我国经济发展至关重要.现行的税收政策在推动中部地区崛起方面发挥了重要作用,但也存在明显不足.基于理论和现实层面的分析,推动中部地区加快崛起的税收政策应从赋能新质生产力发展、激活中部地区区位优势、促进生态创新协同发展三个方面进行完善.

    中部地区崛起税收政策区域经济高质量发展

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    税收赋能新时代西部大开发的逻辑与路径思考

    柳华平程岩周可芝
    17-23页
    查看更多>>摘要：西部地区在全国改革发展稳定大局中举足轻重.赋能西部大开发是高质量推进中国式现代化税务实践的应有之义.针对现行税收政策对西部大开发存在的问题,完善路径应包括:立足赋能产业转型升级,完善税制结构;立足赋能筑牢国家生态安全屏障,健全绿色税制体系;立足赋能高水平对外开放,优化税收营商环境;立足赋能推进新型城镇化和乡村全面振兴,健全区域税收政策.

    税收西部大开发区域经济高质量发展

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    我国增值税改革经验和进一步完善的制度设计

    杨斌王佳
    24-29页
    查看更多>>摘要：经过40多年的改革,我国增值税日臻完善,并创立了中国模式,形成了中国经验:在改革战略选择上,遵循不增加纳税人负担原则;在制度设计上,采取增值税专用发票制度,通过销项税额减进项税额的方法计征增值税,同时通过征收率和差额计算方法计征增值税,解决了对小规模纳税人的增值税征收问题和对金融业征收增值税的世界性难题;在改革路径上,按照先试点后推广的路径推进.我国未来增值税改革应着力简并税率,优化减免税政策;对于小规模纳税人进项税额难以抵扣问题,应建立进项税额补偿机制;对于农产品免税形成的隐性税负问题,应建立农业生产者农产品进项税额补偿机制和专项退税机制.通过深化增值税改革,完善中国特色的增值税模式,进一步为世界增值税制度的发展贡献中国经验.

    增值税税制改革营改增税率进项税额减免税

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    增值税留抵退税、地方政府补助与制造业企业数字化转型

    李远慧孟苗苗
    30-38页
    查看更多>>摘要：以2013-2021年沪深A股制造业上市公司为样本的研究发现,增值税留抵退税政策有利于促进制造业企业数字化转型,且地方政府补助有助于提升该效应.具体而言:增值税留抵退税政策可以通过提高企业数字化转型投入和数字技术产出,增强企业数字技术自主创新能力,并在企业间产生数字知识溢出效应;增值税留抵退税政策对增值税留抵税额更多的制造业企业以及处于国家大数据综合试验区的制造业企业数字化转型的促进效果更明显.为进一步促进制造业企业数字化转型,建议如下:加快增值税立法,将增值税留抵退税政策落实为一项长期性制度安排;降低制造业企业留抵退税门槛;简化增值税留抵退税流程,进一步提高留抵退税效率;加大地方政府对制造业企业数字化转型的补助力度.

    增值税留抵退税地方政府补助制造业企业数字化转型

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    增值税留抵退税政策对企业绿色创新效率的影响研究

    王珮刘咏璇崔铭芯
    39-47页
    查看更多>>摘要：本文基于2016-2022年沪深A股上市公司面板数据,实证分析2018年实施的增值税留抵退税政策对企业绿色创新效率的影响,结果表明,增值税留抵退税政策有助于企业绿色创新效率的提升,其中融资约束发挥了中介作用.此外,增值税留抵退税政策可以推动企业增加固定资产投资;留抵退税政策对获得较多政府研发补助企业的绿色创新效率具有显著促进效果,对面临环境规制较强企业的绿色创新效率提升效果更佳.为进一步提升增值税留抵退税政策对企业绿色创新效率的作用,建议扩大增值税留抵退税政策范围,并与企业所得税优惠政策、政府研发补助政策等配合,协同促进企业绿色创新效率提升.

    增值税留抵退税绿色创新效率融资约束

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    税收视角下民营经济高质量发展研究——基于福建传承弘扬"晋江经验"的探索与实践

    杨勇
    48-53页
    查看更多>>摘要：《中共中央 国务院关于促进民营经济发展壮大的意见》要求"不断创新和发展'晋江经验'".国家税务总局福建省税务局聚焦新发展理念,运用税收大数据构建民营经济高质量发展指标体系,展现"晋江经验"引领福建民营经济在创新、协调、绿色、开放、共享五个方面取得的新成就,聚焦民营经济"爱拼敢赢"的企业家精神、"敢闯敢试"的市场化模式、"抱团取暖"的家族式企业制度,剖析新形势下民营经济发展面临的新挑战,建议以制度创新构筑民营经济高质量发展新环境、以文化创新赋予民营经济高质量发展新内涵、以科技创新激发民营经济高质量发展新活力三方面创新发展的"晋江经验",推进新时代民营经济发展的新跨越.

    晋江经验民营经济高质量发展税收大数据

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    以税收治理数字化助推数字经济高质量发展

    于海峰
    54-60页
    查看更多>>摘要：数字经济时代的征税对象和收入分配体系呈现出新特点和新变化,税收治理需进行相应的数字化转型,才能有力有效服务数字经济的高质量发展.税收治理数字化主要涉及三个维度的数字化,包括税法规则与制度体系数字化、税收征管与服务体系数字化以及税务信息与组织体系数字化.基于此,推动税收治理数字化实际上是一项宏大的系统性工程,至少需要正确处理四对关系:一是宏观、中观与微观之间的关系;二是政府与市场之间的关系;三是公平与效率之间的关系;四是发展与安全之间的关系.为有效适应数字经济时代的新特点和新变化,税务部门需从理念、技术以及管理三个方面着眼加快税收治理数字化变革,才能以税收治理数字化助推数字经济高质量发展.

    税收治理数字化数字经济高质量发展

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    数据要素视角下数字税收制度的设计与衔接

    白彦徐可刘浩明
    61-65页
    查看更多>>摘要：以调节横向分配为目标的数字税收制度与我国国内数字经济税法调控的目标并不匹配.数据资源入表的制度突破为数字税收制度设计提供了新的切入点.应在实现征税对象客体化和货币化的基础上,考察在现有间接税和直接税框架内纳入数字税收制度的可能形式,针对性调整应税项目并拓展数据的无形资产属性,基于要素分配原理实现数字经济税收的公平负担.

    数据要素数字经济数字服务税量能课税

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    践行"税费皆重"理念构建征管新格局的思考——基于国家税务总局广东省税务局税费一体化征管实践的调查

    国家税务总局广东省税务局调研组
    66-71页
    查看更多>>摘要：伴随社会保险费征管职责划转任务完成,税务部门征管格局已从"税主费辅"转变为"税费皆重".本文在国家税务总局广东省税务局一体化征管税费实践基础上,引入整体性治理理论深度解析"税费皆重"理念并搭建起"理念-制度-机制-工具-结构"五维分析框架,深度剖析了"税费皆重"征管新格局中在治理理念层面、治理制度层面、治理机制层面、治理工具层面、治理结构层面存在的"碎片化"问题,认为应树立税费一体融合的整体治理观,建立支撑有力的税费治理法治体系、"一体融合、紧密配合"的税费征管机制、智能共享的税费征管信息体系、"职责清晰、齐抓共管"的税费共治综合体,助力新时代税务部门征管职能优化和税费治理能力提升.

    整体性治理税费皆重税收征管税收治理社会保险费

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