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税务研究
税务研究

月刊

1003-448X

010-63569126

100053

北京市宣武区枣林前街68号

税务研究/CSSCICHSSCD北大核心
查看更多>>是中国税收科学理论研究的最高学术期刊。始终坚持四项基本原则，坚持正确的政治方向，按照国家税务总局、中国税务学会关于把《税务研究》办成反映税收研究最高水平的理论学术研究载体，理论研究要高水平、高层次、多出精品的要求，充分发挥其税收理论研究领域最高阵地的作用，刊登了许多当代中国税收理论研究领域品位高、理论性学术性强、质量高、具有权威性的文章；并注意发挥其群众性学术交流园地的作用，推动群众性税收理论研究的发展，发现、培养、扶植税收理论研究新生力量；拓宽研究领域，拓宽研究思路，从大税收、大宏观、大社会的视角来研究税收中的一些问题。
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收录年代

    贯彻财税改革新部署高质量推进中国式现代化税务实践

    邓力平吴心妮刘乃聿
    5-14页
    查看更多>>摘要：学习贯彻党的二十届三中全会精神是当前的重要任务,全会关于财税体制改革的新部署对税务工作提出了新要求.本文围绕"贯彻财税改革新部署、落实税务工作新主线"谈三点体会:一是学深悟透习近平经济思想是贯彻落实党的二十届三中全会精神进而把握税务工作新主线的基本遵循;二是全面贯彻党的二十届三中全会精神是落实税务工作新主线的最新要求;三是始终体现紧跟部署与贯彻落实相结合是税务工作新主线的重要特质.

    习近平经济思想全面深化改革中国式现代化财税改革税务实践

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    以深化税制改革助推中国式现代化建设

    樊丽明郭健
    15-18页
    查看更多>>摘要：税收制度建设是推进中国式现代化进程中构建现代财税体制的重要内容.新一轮的税制改革应以中国式现代化的总体要求为基本遵循,通过构建兼顾多维目标的现代税收制度,构建同新业态相适应的税收制度,健全地方税体系,进一步深化税收征管改革等路径,积极回应税制改革中面临的机遇与挑战,助推中国式现代化建设.

    中国式现代化税制改革地方税体系税收征管

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    总结税制改革经验 推进中国式现代化

    杨志勇
    19-23页
    查看更多>>摘要：税收事业是中国特色社会主义事业的重要组成部分.改革开放以来特别是新时代以来,我国税制改革坚持以人民为中心、坚持守正创新、坚持市场化法治化改革方向、坚持遵循税收规律,积累了丰富经验.当前,税收应更好地服务经济、社会、生态文明建设等国家治理的方方面面,推进中国式现代化.根据党的二十届三中全会精神,要形成与中国式现代化相适应的现代税收制度.具体而言,要进一步加强税收法治建设,推进中国式现代化;遵循税收规律,形成与中国式现代化相适应的税制结构;适应经济社会变迁的需要,探寻与中国式现代化相适应的新税制;深化改革,形成与中国式现代化相适应的税收征管体制;开拓地方税源,形成与中国式现代化相适应的地方税制度.

    中国式现代化税制改革现代税收制度税制结构地方税制度

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    中国税务杂志社《税务研究》编辑部郑重声明

    中国税务杂志社《税务研究》编辑部
    23页
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    促进新质生产力形成的税收治理研究

    马海涛王一涵王斐然
    24-29页
    查看更多>>摘要：培育与发展新质生产力已成为推动高质量发展的核心任务.税收在国家治理中发挥基础性、支柱性、保障性作用.税收治理必须着眼于培育和发展新质生产力.然而,当前税收仍然面临筹集收入能力较弱、要素配置有待优化及税收法治有待深化等问题.针对上述问题,本文认为,应稳定宏观税负,落实好结构性减税降费政策;优化税制结构,推动创新链人才链产业链的深度融合;推动税收法治建设,创建良好的营商环境,为促进形成新质生产力贡献税收力量.

    新质生产力税收治理科技创新营商环境税收法治

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    基于税收数据的新质生产力评价指数构建与应用

    闻传国韩燕晖张柳
    30-36页
    查看更多>>摘要：本文将税收数据与统计数据相结合拟定46个分析指标,采用"1+4+16+46"的四层级结构构建基于税收数据的新质生产力评价指数,以大连为例透视新质生产力发展态势,测度新质生产力发展现状.应用上,从宏观角度衡量整体概况,从中观角度比较不同类型主体发展状况,从微观角度剖析个体情况.基于分析,本文认为,推动新质生产力形成与发展,应强化要素整合提潜能,在优化创新机制上求突破;强化研发创新提动能,在产业升级迭代上求突破;强化成果应用提技能,在推动产业创新上求突破;强化价值实现提效能,在完善创新生态上求突破.

    新质生产力评价指数税收数据科技创新

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    转变税收优惠政策重点培育和发展新质生产力——基于"专利盒"政策实践与启示

    席鹏辉李瑶
    37-43页
    查看更多>>摘要："专利盒"政策旨在激励企业研发创新活动及专利市场化,与发展新质生产力的现实需求不谋而合.运用税收优惠政策支持并促进科技创新成果向现实生产力转化,对于加快发展新质生产力具有重要推动作用.通过对比分析,本文认为,推动新质生产力发展应充分考虑转化环节的税收优惠,将推动创新成果转化作为政策激励重点;从合理拓宽税基、科学制定税率以及注重新旧优惠税率的转轨三个方面提高税收优惠政策靶向性;通过多方协作形成有利于新质生产力发展的税收环境.

    新质生产力专利盒科技创新税收政策税收优惠

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    税收一体化服务成渝地区双城经济圈发展探析

    黄树民
    44-50页
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    资本所得个人所得税制度的优化探讨

    马蔡琛黄少含
    51-57页
    查看更多>>摘要：随着我国经济进入高质量发展阶段,资本所得个人所得税制度亟须革新,以进一步提升税收的公平性.在国际税收实践中,资本所得个人所得税的课税目标体现了从注重效率向兼顾效率与公平转变,税率设定体现了因地制宜的特征,并建立了注重长期发展的资本亏损弥补政策.我国资本所得个人所得税制度的优化,应通过将资本所得纳入综合所得征收范围、优化资本所得税收优惠政策、引入资本亏损弥补等措施,以有效提升税制的公平性,更好适应经济社会形势的发展变化.

    个人所得税资本所得课税模式税收优惠资本亏损弥补

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    个人所得税综合所得扩围研究——基于经营所得纳入综合所得视角

    林颖陈祎
    58-63页
    查看更多>>摘要："推进扩大综合征收范围,优化税率结构"是我国个人所得税制度完善的目标之一.一方面,基于个人经营所得的劳动所得特性,以及个人经营所得课税模式的国际实践,我国应将个人经营所得纳入综合所得课税.另一方面,我国目前将经营所得独立于综合所得课税会引发个人所得税调节职能弱化等问题.因此,应将个人经营所得纳入综合所得,同时优化税率结构,对纳税申报制度进行微调,以充分发挥个人所得税的调节职能.

    个人所得税综合所得经营所得累进税率

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