期刊,税务研究 2024年卷9期_国家学术搜索

期刊信息/Journal information

税务研究

出版周期：月刊

国际刊号：1003-448X

电　　话：010-63569126

邮政编码：100053

地　　址：北京市宣武区枣林前街68号

税务研究/CSSCICHSSCD北大核心

查看更多>>是中国税收科学理论研究的最高学术期刊。始终坚持四项基本原则，坚持正确的政治方向，按照国家税务总局、中国税务学会关于把《税务研究》办成反映税收研究最高水平的理论学术研究载体，理论研究要高水平、高层次、多出精品的要求，充分发挥其税收理论研究领域最高阵地的作用，刊登了许多当代中国税收理论研究领域品位高、理论性学术性强、质量高、具有权威性的文章；并注意发挥其群众性学术交流园地的作用，推动群众性税收理论研究的发展，发现、培养、扶植税收理论研究新生力量；拓宽研究领域，拓宽研究思路，从大税收、大宏观、大社会的视角来研究税收中的一些问题。

正式出版

收录年代

推动人口高质量发展的个人所得税探析

张念明张丽微

64-69页

查看更多>>摘要：人口高质量发展必须在保持适度生育水平基础上实现人口综合素质普遍提升和人力资源的高效利用.针对我国人口发展呈现的少子化、老龄化、区域人口增减分化等特征,个人所得税可通过降低生育成本、影响子女受教育水平和人才创新活力等,促进总量充裕、素质优良、结构优化的现代人力资源形成,从而推动人口高质量发展.具体措施包括:子女养育相关的个人所得税专项附加扣除应考虑家庭结构,以鼓励家庭生育;子女教育专项附加扣除应考虑子女受教育阶段的不同,大病医疗专项附加扣除应考虑疾病预防等相关的扣除,以促进人口素质提升;优化股权激励和科技成果转化现金奖励个人所得税优惠政策,以提高个人所得税的人才创新激励效果.

关键词：

人口高质量发展个人所得税专项附加扣除税收优惠

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万方数据
维普

数据资产课税税基评估规则的构建及其实施路径

周艳秋朱润喜陈蕾

70-76页

查看更多>>摘要：数据成为数字经济的关键生产要素,以数据为标的的商品或服务交易呈井喷趋势.面对数据要素市场的发展,需建立与之契合的数据资产课税制度.其中,税基是数据资产课税的基础,税基评估规则是合理课税的保障.系统完整的数据资产课税税基评估规则框架应包含事实前提、一般规则和特殊规则.数据资产课税税基评估应以购销双方主观交易价格为依据,以市场公允价值为补充.上述规则的实施需合理选择税基评估行为主体、构建数据资产课税税基评估管理系统、科学确定数据资产课税税基.

关键词：

数据要素数据资产税基评估评估规则

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万方数据
维普

税收征管数字化转型中活用税务数据的法律审视

陶盈

77-82页

查看更多>>摘要：税收征管数字化转型中活用税务数据极大地提升了税务机关的服务水平和征管效能,成为完善税收制度和提升国家治理能力的重要参考,但其中蕴藏的数据安全风险和侵害个体权益的法律风险亦不容忽视.将税务数据区分为公共性税务数据、人格性税务数据和财产性税务数据,有助于构建公私法协动的分层保护规则.厘清数据来源者与控制者、处理者的权利边界,强化税务数据控制者、处理者的数据保密义务、如实告知义务和避免数字歧视义务,探讨活用税务数据行为的法律规范进路,需要平衡好数据活用与数据防护、信息自由与信息安全、私权利保障与公共利益维护的尺度.

关键词：

税务数据税收征管个人信息保护数据安全

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万方数据
维普

基于B-READY评价体系搭建本土化税收营商环境评价体系——以前海深港现代服务业合作区为例

国家税务总局深圳市税务局调研组

83-88页

查看更多>>摘要：国家税务总局深圳市税务局对标国际营商环境评价体系标准,并将此评价体系本土化,紧扣中国营商环境评价原则、吸收整合纳税人满意度调查体系重点内容,从投入、过程、产出和效果四个维度搭建了前海深港现代服务业合作区税收营商环境评价体系.基于该套评价体系完成了2023年度前海深港现代服务业合作区税收营商环境测评,结果显示,通过本土化测评能够持续寻找优化税收营商环境发力点,助力税收营商环境提升,为全国其他自由贸易试验区提供经验.

关键词：

税收营商环境B-READY评价体系纳税服务纳税人满意度自由贸易试验区

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万方数据

促进中医药高质量发展的全链条税收政策调研与思考

冯绍伍王东山洪孝庆

89-94页

查看更多>>摘要：中医药以其独特理论体系以及在医疗实践中"简便廉效"的优异表现受到广泛认可.党和政府高度重视中医药工作,出台了包括税收政策在内的支持措施.本文采用全链条式研究框架,先从产业链入手,分别从农业、工业、商业、外贸、研发创新等环节全面梳理评估中医药相关税收政策,剖析中医药全链条税收政策存在的问题,再根据价值链内在作用机制分析税收对供应链各主体的外在不同效应,重点着眼于完善增值税抵扣链、所得税扣除链,运用全税种思维提出了五点促进中医药高质量发展的税收政策建议:一是进一步完善增值税抵扣链条,二是进一步完善企业所得税扣除链条,三是进一步完善税收政策协同发力措施,四是进一步完善进出口税收政策体系,五是进一步完善税收政策运行环境,确保各税种政策协同发力,形成全链条的税收优惠政策和配套制度体系.

关键词：

中医药高质量发展税收政策税收优惠

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万方数据
维普

纳税担保质押物的法律界定——以A公司专利权申请纳税担保质押被拒案为例

陈鹏刘芷汛

95-100页

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万方数据

日本税务稽查制度及其启示

江武峰张长飞张小平

101-105页

查看更多>>摘要：中日税务稽查都承担着查处税收违法行为、维护经济税收秩序的重要使命.两国都将税务稽查作为维护国家税收安全的最后一道防线.但比较而言,日本税务稽查在机构设置、职责权限、工作模式等方面均与我国存在较大差别.日本税务稽查具有行政调查和刑事侦查双重职能,实行属地管理与分级管理相结合的管理方式,将资本金数额作为分级管辖依据,采取适度"管查一体"模式以提升监管效能.我国税务稽查部门可借鉴日本税务稽查经验,规范统一税收调查和检查权行使,按税源规模设置稽查机构并实行分级分类检查,探索适度的"管查一体"工作模式,科学合理配置税务稽查执法权限.

关键词：

税务稽查行政调查刑事侦查税收征管

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万方数据
维普

跨国企业跨境在线广告营销服务中市场国的征税权——基于ValueClick案的展开

张美红

106-113页

查看更多>>摘要：跨国企业跨境在线广告营销服务中市场国征税权的有效行使取决于常设机构(尤其是代理型常设机构)的认定和利润归属的确定.许多主营在线广告业务的跨国企业常常借助在其他国家境内的当地实体从离岸地点提供数字服务,进而规避传统的代理型常设机构认定标准以逃避市场国的税收.在ValueClick案中,法国最高行政法院采用了动态解释方法和实质大于形式的解释方法认定"ValueClick爱尔兰"在法国境内存在代理型常设机构,有效遏制了ValueClick公司侵蚀法国(市场国)税基的行为.我国应借鉴法国最高行政法院的裁判实践经验,在跨国企业面向我国的跨境在线广告营销服务中严控规避代理型常设机构行为,明确采用功能分析法确定所涉代理型常设机构的利润,以维护我国作为市场国的税基安全和税收利益.

关键词：

跨境在线广告市场国征税权代理型常设机构利润归属

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万方数据

增值税留抵退税对企业投资的激励效应研究

国家税务总局甘肃省税务局课题组

114-121页

查看更多>>摘要：增值税留抵退税政策作为近年来大规模税费支持政策的重要内容,对缓解经营主体资金困难、推动企业投资和转型升级具有重要作用.本文基于甘肃省重点税源月度数据和留抵退税数据,采用双重差分方法考察增值税留抵退税政策对企业投资的影响.研究发现,增值税留抵退税政策能够有效激励企业投资,对制造业企业、小微企业、民营企业和初创企业等的投资激励效应尤为明显.留抵退税制度可从以下三方面进行完善:一是完善留抵退税制度设计,实施差异化留抵退税;二是健全留抵退税分担机制,保障各地负担公平;三是强化退税风险监管,严厉打击骗税行为.

关键词：

增值税留抵退税税收优惠企业投资减税降费

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万方数据
维普

研发费用加计扣除政策、企业研发策略行为与数字化和绿色化创新

甘行琼张省博邹甘娜

122-128页

查看更多>>摘要：本文利用2013-2018年沪深A股上市公司数据,采用双重差分模型,研究了2016年研发费用加计扣除政策适用范围调整对企业数字化和绿色化创新的影响.研究发现,政策调整扩大了研发活动和研发费用的适用范围,在集约边际上显著促进了高新技术领域企业的数字化和绿色化创新.然而,在广延边际上,政策扩大适用企业范围因新纳入企业的研发策略行为对数字化和绿色化创新产生了未预见的负面影响.机制分析表明,新纳入企业的研发消极关注、研发操纵以及对传统创新的偏好是导致政策适用企业范围扩大产生未预见负面影响的重要原因.据此,建议提升高新技术领域企业研发相关培训费的加计扣除比例,针对新纳入企业建立长期性、高质量的创新财税优惠政策体系,采取相应的举措防范新纳入企业的研发操纵.

关键词：

研发费用加计扣除研发策略行为数字化创新绿色化创新

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万方数据
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