公允价值层级、外部审计与银行系统性风险溢出效应——基于我国14家上市商业银行的面板数据

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万方数据

中文摘要：基于《美国财务会计准则第157号——公允价值计量》的公允价值层级理论,以我国14家上市商业银行2008～2014年的相关财务数据为研究样本,实证研究公允价值层级信息、银行外部审计与银行系统性风险溢出效应之间的关系.实证研究结果表明:第一、二、三层级公允价值资产以及第二、三层级公允价值负债对银行系统性风险溢出效应的正向作用明显,且逐层增加,但第一层级公允价值负债的影响并不显著;银行外部审计有助于抑制三个层级公允价值资产和负债对银行系统性风险溢出效应的不利影响.

作者：

高璐

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作者单位：

唐山学院会计系,河北唐山063000

关键词：

公允价值层级银行系统性风险溢出效应银行外部审计 CoVAR模型

基金：

河北唐山市科技局课题

项目编号：

15140212a

出版年：

2016

财会月刊(综合版)

武汉出版社武汉市会计学会

财会月刊(综合版)

影响因子：0.665

ISSN：1004-0994

年,卷(期)：2016.(8)

参考文献量12