限售股转让增值税与企业所得税处理问题辨析

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中文摘要：企业转让上市公司限售股主要涉及缴纳增值税和企业所得税,但二者在计税依据、税额计算以及纳税义务发生时间等方面存在差异.本文以案例形式解析了不同类型限售股转让的税收政策;厘清了限售股转让增值税与企业所得税的税收待遇差异,并总结出三点启示,即:企业在发生限售股转让业务时应明确不同纳税主体限售股转让的税收待遇;厘清限售股类型并准确确定限售股买入价;区分限售股转让增值税与企业所得税应纳税额计算差异.

作者：

鞠铭

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作者单位：

上海国家会计学院

关键词：

限售股转让增值税企业所得税

基金：

上海国家会计学院2023年智库研究项目

项目编号：

SNAIZK2304

出版年：

2024

财务与会计

中国财政杂志社

财务与会计

CHSSCD北大核心

影响因子：0.649

ISSN：1003-286X

年,卷(期)：2024.(13)