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企业内部控制审计否定意见案例分析及其启示——以天业股份为例

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我国上市公司关于内部控制建设的起步较晚,造成很多企业内控环境不够完善,所以产生许多上市企业公司管理层高于内控管理内控制度执行不力等等问题,导致其内部控制制度和环境等都有缺陷.本文以天业股份为研究对象,根据该公司2016-2019年的内控审计和内控评价报告,结合该公司的现状,梳理其内部控制中存在的问题以及原因,并给出一定改进建议,以此为上市公司内部控制建设提供一定的借鉴和参考.

黄旭

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西京学院会计学院 陕西西安710123

内部控制审计 重大缺陷 天业股份

2021

广西质量监督导报
广西质量协会 广西科学技术期刊编辑学会

广西质量监督导报

影响因子：0.067
ISSN：1009-6310
年,卷(期)：2021.(4)
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