货币资金是指企业所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。货币资金收支贯穿于企业整个生产经营活动的全过程，如购货款的支付、销货款的收回、工资的发放、费用支出和税金的解缴等。因此企业必须经常保持一定数量的货币资金，才能保证生产经营活动的需要。但在实际工作中，由于货币资金本身具有流动性强，业务活动频繁，容易被不法分子所占用等特点，加之企业内部会计控制制度不健全等原因，导致了企业公款私存、公款炒股、挪用公款等现象的发生，由于这些现象大多是在事后审计中发现的，而且损失往往已成为事实，挽回全部损失的可能性极少。因此企业为了避免遭受损失，对货币资金的管理，事先的内部会计控制尤为重要和必要。
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