软件产业作为国家的基础性、战略性产业,在促进国民经济和社会发展方面具有重要的地位和作用,是国家重点支持和鼓励的行业.为促进软件行业的发展,国家出台并实施了一系列的增值税税收优惠政策,为软件企业税收筹划提供了较大的空间,使得软件企业可以运用各项税收优惠政策,降低企业经营成本,缓解企业资金压力.本文总结了软件企业日常增值税筹划过程中常用的各项增值税税收优惠政策,包括软件产品增值税即征即退,研发服务出口零税率等.企业在运用这些政策的同时也暴露出来一些问题,比如缺乏事前筹划、忽视无法划分进项税额、未进行免征增值税业务无法划分进项税额转出年度清算等,本文针对这三个问题,结合我国现行增值税税收政策及软件企业进项税额较少的特点,分析内、外部原因,提出加强财会人员专业素养、业财融合快速识别无法划分进项税额、累计计算当月需转出的无法划分进项税额,最大限度保证当月数据与年度清算数据一致的对策.为软件企业改善增值税税收筹划提供一定的帮助.
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