2012年,我国发布实施了《企业内部控制基本规范》及其配套指引,2017年又印发了《小企业内部控制规范(试行)》,内部控制的理念已经被大部分企业接受,同时企业在实际经营中也逐步体会到了践行内部控制规范能防范风险.但是在实践中,每家企业面临的环境不同、人员水平参差不齐,衍生出了很多问题.因此,本文对中小企业内部控制执行过程中存在的问题及对策进行研究.本文首先论述中小企业内部控制的相关理论,强调内部控制对于一个企业的重要性;其次阐述中小企业存在的内部控制环境差、制度不健全、内部监督缺失、不重视财务及信息系统和内部控制、风险意识薄弱、信息与沟通出现问题等情况及其原因;最后从内部控制要素出发,针对上述问题提出优化内部控制环境、完善内部控制制度、建设内审部门、完善会计及信息系统控制、完善风险控制、建立内部报告制度等建议,尤其是在内部控制制度方面,提出全面预算、财产保全、人力资源的制度建设.本文对于提高中小企业的内部控制水平具有一定的借鉴价值.
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