摘要
"三道防线"是指企业风控管理应对的三道防护线,第一道防线是直接业务部门,第二道防线是董事会或经理层下设的风险管理职能部门,第三道防线是内部审计及监察部门."三道防线"模型已在多个行业得到了广泛应用,其最值得借鉴的地方在于,从风控的角度对组织内部的各个职能部门重新进行职责分工.本文从"三道防线"的内涵、发展演变和在重点企业中的应用,深入剖析了铁路合资公司风险管理与内部控制(本文简称"风控")存在的意识不强、分工不明确、人员配备不到位等问题,并对"三道防线"在合资铁路公司中的应用提出了初步设想,包括总体目标、投资公司和下属合资公司"三道风险"框架设计,最后从建立流程责任制、加强人员配备、优化机构设置、推进信息化建设四个方面提出了保证"三道防线"实施的措施,希望能够为合资铁路公司风控管理提供一些参考.
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