穿行测试在信贷财务尽职调查中的应用

郭兴欢¹

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作者信息

1. 洛阳华泽小额贷款有限公司,河南洛阳 471000
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摘要

信贷业务的财务尽职调查在实践中存在"盲人摸象"现象,论文实验将"穿行测试"的审计思维引入信贷业务中来.以某摩托车生产基地的头部厂商PQ公司为例,从选取样本、接受客户订单(销售单)、向上游采购原材料、追踪生产现场、出库和销售记录来进行业务流程调查,从职责分离和授权审批、凭证记录对账单等分析业务流程的内部控制,针对项目风险设计调查方法,综合分析信贷业务的调查成果.实践证明,将"穿行测试"引入后,能有效提高信贷业务的财务尽职调查成效.

关键词

穿行测试/内部控制/信贷/财务尽职调查/业务流程

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出版年

2024

中小企业管理与科技

河北省中小企业服务中心

中小企业管理与科技

影响因子：0.484

ISSN：1673-1069

参考文献量1

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