穿行测试在信贷财务尽职调查中的应用

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中文摘要：信贷业务的财务尽职调查在实践中存在"盲人摸象"现象，论文实验将"穿行测试"的审计思维引入信贷业务中来。以某摩托车生产基地的头部厂商PQ公司为例，从选取样本、接受客户订单(销售单)、向上游采购原材料、追踪生产现场、出库和销售记录来进行业务流程调查，从职责分离和授权审批、凭证记录对账单等分析业务流程的内部控制，针对项目风险设计调查方法，综合分析信贷业务的调查成果。实践证明，将"穿行测试"引入后，能有效提高信贷业务的财务尽职调查成效。

作者：

郭兴欢

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作者单位：

洛阳华泽小额贷款有限公司,河南洛阳 471000

关键词：

穿行测试内部控制信贷财务尽职调查业务流程

出版年：

2024

中小企业管理与科技

河北省中小企业服务中心

中小企业管理与科技

影响因子：0.484

ISSN：1673-1069

年,卷(期)：2024.(3)

参考文献量1