摘要
税收作为财政制度的核心组成部分,对国家治理起到了基础性、支撑性和保障性作用,企业有义务按时足额缴纳税费.然而,企业可能会因转移风险或成本、缓解融资约束等原因进行避税,从而导致财政收入的流失.党的二十大报告将社会信用列为需要完善的市场经济基础制度之一,进一步明确和提升了社会信用体系的地位和作用.作为一种社会责任缺失的欺骗行为,企业避税行为还会受到社会信用水平这一非制度因素的影响.本文从微观视角分析并检验了社会信用体系建设对企业避税行为的影响,丰富了社会信用体系建设经济后果方面的文献;借助"社会信用体系建设"这一政策,采用多期双重差分模型,再次检验了社会信用对企业避税行为的影响;从动机、能力和成本三个维度分析并检验了社会信用体系建设对企业避税行为的影响路径,揭示了社会信用体系建设影响企业避税行为的"黑箱";以制度理论、资源依赖理论和利益相关者理论为基础展开分析,丰富了关于社会信用影响企业避税行为的作用机制的相关研究.
基金项目
国家自然科学基金(72262033)
教育部人文社会科学研究项目(20YJC630043)
中国会计学会重点科研项目(2021KJA02)
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