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从中国证监会处罚案例视角看上市企业内控风险识别

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2003年至2023年期间，中国证监会对上市企业涉及内部控制的行政处罚共计509起。本文通过对这些案例的统计分析，发现上市企业在财务报告、资金活动等内控领域存在频繁的违规行为，且违规程度呈现聚焦趋势。实际上，这些活跃的内控领域普遍存在显著的内部控制缺陷。因此，有效地识别内控风险、聚焦关键风险区域和风险要点，可以增强公司的治理能力，确保合规经营。

杨永新

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宁夏永昌联合会计师事务所<普通合伙>

上市企业 内部控制 风险识别

2024

中国总会计师
中国总会计师协会

中国总会计师

影响因子：0.348
ISSN：1672-576X
年,卷(期)：2024.(3)
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