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会计师
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肖飞飞

月刊

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会计师/Journal AccountantCHSSCD
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    B公司销售与收款业务的内部控制分析

    孙国强
    65-66页
    查看更多>>摘要：健全有效的内部控制体系对于确保企业的各项工作正常顺利开展和经营管理水平提升都具有十分重要的意义和指导作用.销售业务在整个企业的生产与经营中具有极其重要的作用和地位,销售过程中涉及各种现金与商品出入交易频繁、运行环节多,容易造成产品管理漏洞,因此,加强销售与收款的内部控制尤为必要.本文以B公司的营业所为例,针对当前营业所在销售与收款内部控制方面现状,查找存在的问题并为营业所提供改进措施.

    内部控制销售收入应收账款

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    多元化支付方式下公立医院内部控制管理探析

    于心怡
    67-68页
    查看更多>>摘要：随着第三方支付在医院的应用越来越广泛,去公立医院就诊的“三长一短”问题(挂号缴费时间长、就医等候时间长、拿药排队时间长、医生诊断时间短)得到有效缓解,医院也得以降低人力成本和运营成本.但多元化支付给公立医院带来的新风险也是不容忽视的.本文在梳理第三方支付概念和特点的基础上,研究了公立医院引入多元化支付方式的关键风险点,并有针对性地提出了完善多元化支付方式下公立医院内部控制的管理方法和措施,希望通过这次研究,为公立医院规范开展第三方支付提供理论参考,以期对公立医院会计核算和内部控制管理具有一定启发.

    第三方支付公立医院内部控制

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    关于商业银行内部控制现状及改进对策研究

    郑婷婷
    69-70页
    查看更多>>摘要：内部控制能够规范商业银行的经营活动,为防范风险和资产安全提供坚实的保障,从而提高商业银行经营活动的效率和效果,促进商业银行实现发展战略.本文重点阐述了商业银行内部控制的现状,并从增强内部控制意识、强化风险管理、建立健全内部考核激励机制、构建有效的信息和沟通渠道、完善内部监督机制等方面深入说明并探讨商业银行内部控制改进和完善对策.

    商业银行内部控制改进措施

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    会计信息化下公路事业单位内部控制研究

    刘建颖
    71-72页
    查看更多>>摘要：本文从监管力度、内部控制体系构建、风险评估体系构建三方面分析会计信息化下公路事业单位内部控制存在的问题,进而有针对性地提出会计信息化下公路事业单位的内部控制策略,包括内部控制体系健全、监督制度完善等.

    会计信息化事业单位内部控制

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    企业会计信息披露改进中的审计监督体制构建研究

    李天霞
    73-74页
    查看更多>>摘要：在企业会计信息披露体系中,审计和监督是非常重要的组成部分.对于任何一家企业而言,要想保障会计信息披露质量,促进会计工作的顺利进行,企业需要做好会计审计和会计监督两方面的工作,同时强化建设审计监督体制,发挥制度的约束作用.笔者围绕“企业会计信息披露改进中的审计监督体制构建”这一主题展开讨论,分析了企业会计信息披露中存在的主要问题,探究了现代企业开展会计审计监督工作的必要性,以及企业审计监督体制的完善策略.

    会计信息披露审计监督体制构建

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    注册会计师内部控制审计工作的思考——基于内部控制审计报告之否定意见报告的分析

    陈玲玲
    75-76页
    查看更多>>摘要：本文介绍了我国企业内部控制的相关制度,通过对国内A股上市公司公开披露的内部控制审计报告的否定意见报告进行剖析,挖掘出部分上市公司在内部控制建设方面尚存的问题,进而对注册会计师开展审计工作提出了建议.

    内部控制审计否定意见注册会计师

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    企业内部控制建设及其风险防范探究

    陈莉
    77-78页
    查看更多>>摘要：内部控制是帮助企业强化机制、提升企业整体管理水平、防范经营风险的有效对策.随着我国经济的不断进步和发展,内部控制为企业发展注入了更多的活力.但当前企业内部控制依然存在一些问题,因此本文从企业内部控制建设入手,分析企业在内控制度建设中存在的问题,以此建立相应的风险防范机制,促进企业稳定发展.

    内部控制风险防范机制

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    商业银行经济责任审计的难点与对策

    崔蕾
    79-80页
    查看更多>>摘要：商业银行在我国金融体系的构成方面占有重要的地位,近年来,国家政府部门加强对商业银行的监管力度,银行内部对重要岗位人员进行常态化经济责任审计,尤其需要对高层领导开展经济责任审计和离任审计,以保证银行的稳健运营.所开展的经济责任审计工作可以实现在业务经营的源头对各管理层进行有效监控,并为管理者提供考核问责的数据支持.当前,银行内的经济责任审计一般由审计部组织执行.审计部根据国家的相关法律法规和银行内部的各类规章制度执行,使银行的高管能够守法合规地使用管理权.

    商业银行经济责任审计对策研究

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    高校内部审计队伍建设现状及对策分析

    索宁
    81-82页
    查看更多>>摘要：高校内部审计机构履行对高校经济和管理活动的监督和评价职能,因此,其必须具备独立性和权威性.内部审计队伍建设是设计质量控制的重要因素,也决定了内部审计是否能正常发挥其职能.本文在理论和实践结合的基础上,总结高校内部审计队伍建设面临的问题并提出相应的对策,其主要贡献是为提高审计人员的独立性、平衡审计队伍专业结构、协调审计队伍年龄分布提供决策依据.

    高校内部审计队伍建设

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    小微企业内部控制体系建设及优化研究

    唐贵云
    83-84页
    查看更多>>摘要：随着“大众创业、万众创新”口号的提出,一股全民创业的浪潮席卷全国.在国家的大力扶持下,各种形式的众创空间如雨后春笋拔地而起.然而2020年初突袭的新冠肺炎疫情对小微企业产生了很大的影响.本文分析了当前经济形势下小微企业在内部控制方面存在的问题、形成的原因以及如何通过加强自身内部控制体系建设以提升企业产品竞争力,希望对小微企业有所帮助.

    小微企业内部控制制度

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