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审计研究
审计研究

刘英来

双月刊

1002-4239

010-82199832 82199832

100086

北京市海淀区中关村南大街4号

审计研究/CSSCICHSSCD北大核心CSTPCD
查看更多>>审计专业刊物。宣传、贯彻审计法，探讨研究审计理论，总结交流审计工作的经验和方法，进行审计实践的调查分析。
正式出版
收录年代

    新时代新征程国家审计发展的路径

    张晓峰
    3-8页
    查看更多>>摘要：在强国建设、民族复兴新征程上,国家审计必须结合"党和国家监督体系的重要组成部分"到"推动国家治理体系和治理能力现代化的重要力量","发挥审计在推进党的自我革命中的重要作用"到"发挥审计在推进党的自我革命中的独特作用"把握新时代审计监督职责定位,结合习近平总书记提出的"如臂使指、如影随形、如雷贯耳"把握新时代审计工作使命任务,通过坚持党的领导、立足经济监督、发挥独特作用,切实增强审计的政治属性和政治功能,从监督内容向绩效效益转变、监督层次向宏观管理转变、监督方式向数字化转变、监督时间向均分前中后转变、监督主体向国家审计与内部审计并重转变、监督体系向联合监督转变等方面推进审计事业改革发展.

    国家审计经济监督政治属性改革创新

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    新时代审计整改制度的建构与完善——基于国家治理视角的研究

    彭华彰
    9-16页
    查看更多>>摘要：审计整改在推动国家治理体系和治理能力现代化进程中的重要作用日益显现.本文从国家治理需求出发,回顾梳理了党领导下的审计整改制度体系的建构历程和完善背景,指出督促审计整改已经成为推动治理完善的重要抓手.研究提出审计整改工作的定位和制度设计与国家政治体制和治理方式紧密相关,新时代审计整改制度建构的内在逻辑指向国家治理,内在机理包括提升威慑力、聚焦权威性、突出贯通协同、增强跟踪力度.针对当前审计整改工作在建议、流程、把关、方式等方面存在的突出问题,在分析能力、机制、手段、整合等方面原因的基础上,进一步提出提升审计整改建议精准性、设置征求意见环节、运用信息化手段加强跟踪、加强整改结果审核、用好约谈手段等改进举措.

    国家审计审计整改国家治理流程化信息化

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    新时代审计工作"三个立"总要求的理论逻辑、时代内涵和实践导向

    白剑峰
    17-22页
    查看更多>>摘要：习近平总书记在浙江工作时提出"以审计精神立身、以创新规范立业、以自身建设立信"重要要求,为浙江审计工作留下了弥足珍贵的宝贵财富.审计工作"三个立"总要求是习近平新时代中国特色社会主义思想在审计领域的萌发和具体化,充分体现了政治方向性、系统前瞻性、实践变革性和自我革命性.18年来,浙江审计充分发挥"三个立"总要求实践地的先发优势,以卓有成效的浙江审计探索彰显出了"三个立"总要求的科学理论价值和强大实践力量.新时代,"三个立"总要求仍然蕴含着其独有的政治价值、精神价值、实践价值和时代价值.审计机关应准确把握"三个立"总要求在新征程中的实践导向,坚持政治统领为魂、审计项目为王、审计质量为要、队伍建设为本,着力推动审计工作高质量发展.

    审计工作"三个立"总要求循迹溯源高质量发展

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    领导干部自然资源资产离任审计、环境规制与经济高质量发展

    梁毕明郭振雄
    23-34页
    查看更多>>摘要：经过在生态环境治理等领域试点,领导干部自然资源资产离任审计已进入常态化阶段.本文以2014-2021年我国284个城市为样本,将资源型城市作为实验组,非资源型城市作为对照组,采用双重机器学习模型考察自2018年领导干部自然资源资产离任审计全面开展对资源型城市经济高质量发展的影响.研究发现,领导干部自然资源资产离任审计不但能促进资源型城市经济高质量发展,而且还能提高经济高质量发展各个子系统的协调性.机制检验发现,领导干部自然资源资产离任审计通过增强政府环境规制强度来促进城市经济高质量发展.异质性分析发现,对处于衰退期以及所处地区审计强度较大的资源型城市而言,这种促进作用更强.

    领导干部自然资源资产离任审计经济高质量发展自然资源禀赋环境规制

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    生态环保审计能提高企业ESG表现吗?

    郭檬楠田雨薇
    35-46页
    查看更多>>摘要：生态环保审计是推动生态文明建设的重要制度安排,是习近平生态文明思想在国家审计领域的具体实践.本文利用审计署实施生态环保审计的准自然实验,探究生态环保审计对企业ESG表现的影响.研究发现,生态环保审计可以通过信息效应和威慑效应显著提高企业ESG表现;生态环保审计与分析师关注、机构投资者持股、社会审计及媒体监督在提高企业ESG表现中发挥了协同治理效应.异质性检验发现:生态环保审计的绿色治理效应在当地领导干部专业背景为经济学和管理学、地方政府环境治理动机较低和国有企业中更为明显.研究结论丰富了生态环保审计的绿色治理效应,拓展了企业ESG表现的影响因素研究.

    生态环保审计企业ESG表现国家审计协同治理

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    国家审计与国有企业产学研合作创新研究

    王美英汪洁侯玉婷
    47-59页
    查看更多>>摘要：产学研合作是企业突破自身创新资源和能力约束的重要路径,国有企业开展产学研合作有利于其担负起高水平科技创新的顶梁之责.研究发现,国家审计能够促进国有企业提高产学研合作创新数量和质量.机制检验表明,国家审计通过提高管理层的风险承担意愿和国有企业信息透明度进而促进产学研合作创新.国家审计对产学研合作创新的影响在CEO缺乏学术经历、管理层短视程度高及行业集中度高的样本中更显著.拓展分析发现,在不同的产学研合作模式和创新类型下国家审计都能够产生正向影响;国家审计与政府创新注意力、社会公众关注度具有协同效应;国家审计对与被审计企业具有连锁董事的未被审计国企的产学研合作创新具有溢出效应,并能够促进同地区高校创新水平的提升.研究为促进产学研深度融合、实现高水平科技自立自强提供了借鉴.

    国家审计产学研合作创新

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    国家审计的会计信息质量改善机制——来自审计调整的经验证据

    李安琪李子慧翟胜宝聂正...
    60-72页
    查看更多>>摘要：作为党和国家监督体系的重要组成部分,国家审计能通过提高国有企业的会计信息质量,为国有资产的安全提供保证,为党和国家的决策奠定信息基础.运用审计调整数据,本文对这一问题进行了深入探讨.国家审计的会计信息质量改善既可能通过提高注册会计师的审计质量实现,从而增加审计调整,又可能通过直接改善注册会计师审计前的会计信息质量实现,从而减少审计调整.实证结果显示,国家审计提升了注册会计师审计前的企业会计信息质量、降低了注册会计师对企业利润的调整幅度.进一步研究发现,当国家审计机关的监督力度越大、企业整改积极度越高时,这一效应越显著.本文的结论丰富了国家审计如何影响会计信息质量与注册会计师行为的研究.

    国家审计审计调整会计信息质量

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    隐性关联关系与审计费用——基于供应链工商大数据的研究

    黄世忠叶钦华陈雪颖
    73-86页
    查看更多>>摘要：近年来,上市公司将其供应链商业关系隐藏化以规避信息披露要求的趋势越来越明显,不利于投资者评估和判断上市公司的交易性质和盈利能力.本文从审计师角度出发,以2010-2021年度我国A股上市公司为研究对象,基于供应链工商大数据度量隐性关联关系,分析隐性关联关系与审计费用之间的关系,结果发现上市公司与重要交易对象之间存在隐性关联关系提高了审计费用,一系列稳健性检验结果保持一致.在渠道检验中,研究发现隐性关联关系通过影响审计师投入,进一步影响审计费用.在分组检验中,研究发现隐性关联关系对审计费用的影响在高市场化进程地区、低信息透明度的公司以及当上市公司为事务所重要客户时更为显著.本文研究为审计师如何判断隐性关联关系问题提供了经验数据.

    隐性关联关系审计费用信息披露审计投入风险补偿

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    事务所合伙人团队的稳定性与审计质量

    王春飞侯一凡郭云南
    87-100页
    查看更多>>摘要：会计师事务所是典型的"人合"企业,合伙人是事务所最宝贵的资源.合伙人大会是会计师事务所最高权力机构,是事务所内部治理的核心和关键机构之一.由于数据的限制,鲜有合伙人大会的大样本实证分析论文.本文从监管机构获取了 2013-2020年合伙人团队的报备数据,从事务所层次来研究合伙人团队的稳定性对审计质量的影响.研究发现,事务所合伙人团队越稳定,事务所审计质量越低,说明合伙人团队动态变化有利于事务所合伙人队伍的"新陈代谢",从而有利于提高事务所审计质量;进一步研究发现,内部晋升合伙人和年迈合伙人正常退休能提高事务所合伙人流动性,增强事务所内部激励,进而提升审计质量.本文的研究不仅丰富了事务所内部治理的大样本实证文献,也有利于会计师事务所综合排名机制指标体系的完善.

    合伙人团队稳定性合伙人晋升合伙人退休

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    债权人关注签字会计师的个人经验吗?——基于债务成本视角的经验证据

    刘笑霞刘婷
    101-112页
    查看更多>>摘要：本研究采用我国A股非金融类上市公司数据,检验签字会计师个人经验和公司债务成本之间的关系.结果发现,二者之间呈显著负向关系.这表明,债权人在对债务进行定价时,会考虑签字会计师的个人经验并对经验丰富的签字会计师所审计公司予以优惠.机制检验表明,签字会计师经验的积累有助于提高企业会计信息质量,进而有助于降低债务成本.进一步研究表明,签字会计师个人经验对债务成本的抑制作用主要来自行业经验,且这一作用仅存在于信息不对称程度较高、经营复杂性高的企业中.本研究从债权人角度提供了签字会计师个人经验经济后果的经验证据,并拓展了审计师个人经验与债务融资之间关系的研究.

    签字会计师经验审计质量信用风险债务成本

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