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审计研究
审计研究

刘英来

双月刊

1002-4239

010-82199832 82199832

100086

北京市海淀区中关村南大街4号

审计研究/CSSCICHSSCD北大核心CSTPCD
查看更多>>审计专业刊物。宣传、贯彻审计法，探讨研究审计理论，总结交流审计工作的经验和方法，进行审计实践的调查分析。
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    在党和国家大局中发挥审计独特监督作用研究

    周应良
    3-9页
    查看更多>>摘要：本文立足于审计是国家治理体系监督子系统的重要组成部分这一定位,提出审计围绕党和国家大局发挥着监督保障、促进管理、预警惩治、推动改革四大功能,与其他监督形式相比,审计具有独立性、专业性、综合性和权威性强等独特优势.在强国建设、民族复兴新征程上,审计机关要更好发挥独特作用,必须坚持和不断强化三项重要保障机制,即坚持和加强党中央集中统一领导、专司经济监督职责定位、做深做实研究型审计.最后本文提出,立足特派办自身职责定位,推动审计发挥在党和国家大局中的独特监督作用,要解决好"审计作为"与"审计地位"不相适应这一主要矛盾,并从加强政治建设、提高审计质量、改进研究方法、深化队伍建设四个方面提出对策建议.

    国家治理审计监督体系独特作用

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    高质量推进审计实践创新、理论创新和制度创新

    高占江王倩逸
    10-13,36页
    查看更多>>摘要：习近平总书记围绕加强审计工作、完善审计制度和更好发挥审计监督在推进国家治理体系和治理能力现代化中的重要作用作出一系列重要论述,科学、系统、深刻地回答了新时代审计事业发展的根本性、方向性、全局性和战略性问题,提出一系列新理念和新论断,形成了新时代党在审计领域的重大理论和实践成果,为做好新时代审计工作指明了前进方向、提供了根本遵循.深入学习贯彻习近平总书记关于审计工作重要论述,必须以更高的审计站位、创新的审计理念、正确的审计逻辑和科学的审计思维加快推进审计实践创新、高度重视审计理论创新和积极探索审计制度创新,把审计制度优势更好地转化为国家治理效能.

    国家治理审计监督审计创新

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    政府环境审计、媒体监督与环境污染

    吴勋姚卜丹
    14-26页
    查看更多>>摘要：政府环境审计契合新发展理念,已成为生态文明建设的重要监督机制.本文基于我国省级地方政府面板数据,实证检验政府环境审计、媒体监督对于环境污染的影响,研究发现:政府环境审计与环境污染呈显著负相关,表明政府环境审计能够显著促进环境改善;媒体监督与环境污染呈显著负相关,表明媒体监督对于环境污染具有显著的抑制作用;媒体监督在政府环境审计促进环境改善中起正向调节作用,即媒体监督力度越大,越能够推动政府环境审计的作用发挥;政府环境审计的作用在财政压力较小、审计问责力度较大与法制环境较差的地区更加显著.基于此,提出加强政府环境审计力度、助推生态环境质量改善,强化环境审计结果运用、健全审计整改问责机制,利用新闻媒体功能优势、更好发挥审计监督职能的对策建议.

    政府环境审计媒体监督环境污染

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    国家审计、财政透明度与土地资本化

    陈卓
    27-36页
    查看更多>>摘要：基于国家审计的制约性作用和建设性作用,以地方政府土地资本化作为切入点,本文结合财政透明度的视角,考察了国家审计对土地资本化的影响效应以及异质性作用,并进一步揭示了其作用机制.研究结果表明,国家审计的建设性作用对地方政府土地财政具有抑制作用,并且这种抑制作用只在中西部地区显著.国家审计的制约性作用对地方政府土地金融具有抑制作用,并且这种抑制作用只在东部地区显著.机制分析结果表明,国家审计可以通过制约性作用提高财政透明度,从而有助于规范约束地方政府的土地资本化行为.研究结论对于更好发挥国家审计宏观调控"工具箱"作用,防范化解地方政府土地资本化风险具有重要的参考价值和政策含义.

    国家审计财政透明度土地资本化

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    环境污染责任保险与企业高质量审计需求——基于保险公司监督视角的经验证据

    綦好东杨丹朱炜李伟健...
    37-49页
    查看更多>>摘要：在绿色高质量发展时代背景下,发展环境污染责任保险,对强化企业环保履责、降低企业因受环保处罚引致的经营风险具有重要意义.本文从保险公司监督视角实证检验了环境污染责任保险对企业高质量审计需求的影响.研究发现,环境污染责任保险提升了投保企业高质量审计需求,保险公司的高质量信息需求、专业监督能力需求是导致投保企业高质量审计需求增加的主要传导机制;异质性检验发现,在国有企业、内部治理水平较低的企业和受到更多媒体负面报道的企业中,环境污染责任保险对高质量审计需求的影响更加显著;经济后果检验发现,投保企业通过提高高质量审计需求改善了企业环境表现.研究结论对于进一步推进资本市场审计制度完善和环境污染责任保险发展具有一定的政策启示.

    外部监督保险公司环境污染责任保险高质量审计需求

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    发行人会为高质量审计服务买单吗?——基于审计师IPO项目经验的视角

    林润雨王梦凯李英
    50-62页
    查看更多>>摘要：本文以2006-2023年完成首次公开发行并在A股上市的公司为样本,探讨审计师项目经验对IPO审计定价的影响.研究发现,审计团队的IPO项目经验对IPO审计费用具有正向影响.机制检验发现,项目经验更丰富的IPO审计师,其发行人客户的IPO成功率较高、IPO抑价较低、上市后业绩表现更好.异质性分析发现,成功与失败项目经验均对IPO审计费用有正向影响;相较于第二位签字审计师,首位签字审计师的项目经验对IPO审计费用的正向影响更为明显;此外,上述正向影响在事务所市场份额较大、IPO审核通过率较低时以及注册制改革之后更为明显.本文从审计团队和审计师层面拓展了 IPO审计定价的研究框架,并为我国IPO市场化改革提供一定的政策参考.

    IPO审计IPO项目经验审计定价审计费用

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    会计师事务所的IT人力资本供给与审计质量

    王嘉鑫赵牧黄翔陈思岑...
    63-74页
    查看更多>>摘要：本文利用高校IT专业本科毕业生数据,考察会计师事务所的IT人力资本供给对审计质量的影响.研究发现,会计师事务所IT人力资本供给显著提升了审计质量.具体地,IT人力资本供给可以促进审计团队成员间的知识互补,增强项目组技术风险识别能力.进一步,上述效应在技术相似度高、不存在IT控制缺陷的审计客户和大规模及人数较充足的事务所中更加显著;IT人力资本供给对审计质量的提升作用有助于提高事务所区域竞争优势.此外,当事务所IT人力资本供给较高时,审计定价随之上升,而审计延迟会下降;IT人力资本供给从整体上降低了关键审计事项披露数量,但却提高了与数字化业务相关的关键审计事项披露数量.本文的研究为进一步加速数字化审计人才队伍建设,促进事务所高质量发展提供了经验证据.

    IT人力资本供给审计质量知识互补技术风险

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    监督型基金持股会影响审计意见吗?

    宋云玲武浩宋衍蘅黄晓蓓...
    75-87页
    查看更多>>摘要：公募基金作为资本市场的专业投资力量和普惠金融载体,能否发挥公司治理作用进而提高公司质量?本文以2004-2020年我国A股上市公司为研究样本,从审计意见视角,考察了监督型基金的治理作用.研究发现,监督型基金持股可显著降低非标审计意见概率和审计意见偏离度,表现出积极的"治本"效应.机制分析显示,监督型基金持股通过提升公司绩效、信息透明度和公司治理水平、降低经营风险等机制影响审计意见.异质性分析显示,监督型基金持股对审计意见的影响在更需要外部监管的样本中更加显著.研究结果为监管部门思考如何培育和发展高质量的专业投资力量和普惠金融载体提供了政策借鉴.

    监督型基金非标审计意见审计意见偏离度公司治理信息透明度

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    会计师事务所数字化转型与审计质量——来自数字化人才招聘的经验证据

    高靖宇魏蕊
    88-101页
    查看更多>>摘要：在科技革命和产业变革深入发展的大环境下,数字化转型是会计师事务所发展的必由之路.本文以2014-2022年A股上市公司为样本考察会计师事务所数字化转型如何提高审计质量.研究发现,会计师事务所通过招聘数字化人才助推其数字化转型,能够显著提高审计质量.机制检验显示,会计师事务所数字化人才招聘通过提高审计师个人能力、提高审计团队稳定性、改善被审计单位内部控制环境来提高审计质量.进一步分析显示,当被审计单位媒体关注度较高时,会计师事务所数字化人才招聘对审计质量的促进作用会减弱;数字化人才招聘不仅能够提高关键审计事项披露的充分性,而且也对审计时滞和审计费用有一定影响.

    数字化转型会计师事务所审计质量数字化人才招聘

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    被审计单位人工智能应用对审计投入和审计费用的影响

    王稳华裴璇聂兴凯
    102-112页
    查看更多>>摘要：基于2011-2021年我国沪深A股上市公司样本,本文从外部审计师的投入和定价决策视角,实证检验人工智能和微观企业融合的经济后果.研究发现,被审计单位应用人工智能会增加审计师的审计投入和审计费用.机制检验发现,人工智能应用会显著增加被审计单位经营风险,使得审计师面临的业务风险提高,进而导致审计师的上述决策行为.横截面检验发现,审计师主要针对应用人工智能的非高科技公司采取增加审计投入和审计费用的决策行为.此外,较高的行业专长能够降低人工智能应用引起的审计师高投入和高收费决策行为.研究结论丰富了微观层面人工智能和审计师投入和定价决策行为的相关研究,对更好地理解人工智能和实体企业融合具有重要的启示意义.

    人工智能审计费用审计投入审计师决策行为

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