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国际税收
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郝昭成

月刊

1006-3056

swsw@ctax.org.cn

010-6352462

100053

北京市西城区枣林前街68号

国际税收/Journal International Taxation In ChinaCSSCICHSSCD北大核心
查看更多>>本刊自创刊以来，在各界的支持和读者的帮助下，办刊质量不断提高，刊载了大量文章，对于宣传国家税法，完善我国税收理论，促进我国税制改革，指导税收工作实践，发挥了不可替代的作用，成为全国唯一面向涉外税务和国际税收方面的权威性期刊
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    新一轮税制改革:建设中国特色现代税制

    杨志勇
    3-8页
    查看更多>>摘要：2023年12月召开的中央经济工作会议提出"要谋划新一轮财税体制改革",其中包括税制改革.本文提出,新一轮税制改革将和其他改革一起,为推动高质量发展和加快中国式现代化建设持续注入强大活力.新一轮税制改革要致力于建设中国特色现代税制,包括要与国家现代化建设相适应,构建民主税制和法治税制,实现现代税收管理,以专门治理技术为依托,适应动态税收治理的需要.新一轮税制改革要求优化税制结构,实现逐步提高直接税比重的改革目标.

    新一轮税制改革中国特色现代税制财税体制改革

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    以税制改革服务新一轮财税体制改革

    马海涛
    9-14页
    查看更多>>摘要：新时代以来,我国税制改革取得显著成效,初步建立了税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的现代税制体系.进入新发展阶段,我国面临的发展形势与改革任务发生深刻变化,对税收制度提出了一系列新要求、新挑战,谋划新一轮税制改革正逢其时.新一轮税制改革应当锚定促进科技创新能力提升、助力现代化产业体系建设、推动全国统一大市场建设、完善绿色低碳经济体系、服务高水平对外开放等重点方向,建立健全有利于高质量发展的税收制度体系,推进国家治理体系和治理能力现代化.

    税收制度财税体制改革税制改革高质量发展

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    新一轮财税体制改革中税制改革的全球视野考察

    何代欣周赟媞郑淼云程欣怡...
    15-26页
    查看更多>>摘要：谋划新一轮财税体制改革已被中央经济工作会议确定为当前及今后一段时期进一步全面深化改革的重大举措之一.为了更好确定新一轮财税体制改革中税制改革的历史方位,本文在系统总结21世纪以来全球税制改革发展趋势的基础上,设定一个与当前中国现实可比的同等发展水平框架,从同等经济发展程度、人口老龄化程度、数字经济发展程度、绿色发展程度和收入分配差距程度等维度,分析各国税制差异的由来,探讨各国推进税制改革的动因,并为谋划我国税制改革提供经验借鉴.

    财税体制改革税制改革直接税比重税制结构收入分配

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    全球最低税引发的各国立法变革及我国应对之若干思考(中)

    邱冬梅
    27-36页
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    优化海南离岛免税政策的调研与思考

    刘磊
    37-44页
    查看更多>>摘要：进一步优化海南离岛免税政策,需把握好点与面、放与防、利与本、内与外四个方面关系.从点与面看,需坚持促进海南旅游业发展、推动海南国际旅游消费中心建设的定位,正确把握双限定优惠政策特征.从放与防看,在深化离岛免税政策时,应将防范套代购风险考虑在前,防止对全国税收经济秩序形成冲击.从利与本看,不宜以促进境外消费回流、海南居民购物免税为目标深化离岛免税政策,建议通过离岛退税方式扩大即购即提范围,并对套代购重点商品购物数量进行压缩,对免税购物离岛条件严格限定.从内与外看,建议允许离岛免税店既可离岛免税销售,也可离境免(退)税销售,还可对普通顾客有税销售,为国产商品进店免税销售打开方便之门.

    海南自由贸易港离岛免税离境免税离境退税套代购

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    绿色税收体系服务中国式现代化的价值意蕴、现实挑战与优化路径

    宋凤轩王丽
    45-52页
    查看更多>>摘要：绿色税收体系作为生态环境保护的重要利器,将在服务人与自然和谐共生的中国式现代化中大有可为.完善绿色税收体系是适应社会发展形势的必然要求,是实现人与自然和谐共生的题中之义,是助力实现共同富裕的现实需要.基于现阶段我国绿色税收体系在服务中国式现代化过程中面临的一系列现实挑战,继续探索优化绿色税收体系的路径显得更为重要.未来,我国应坚持绿色发展理念,系统设计绿色税收体系,充分发挥其生态环境保护的作用,以期更好推动我国经济社会发展绿色转型,进而加快推进人与自然和谐共生的中国式现代化.

    绿色税收中国式现代化新发展理念

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    税收服务中国式现代化研究:基于法际整合的视角

    廖呈钱张小芳
    53-60页
    查看更多>>摘要：税收法治具有明显领域法的特征,税收法治建设不仅有赖于税收法律体系的完善,还需将服务推进中国式现代化建设的观念在相关法律中贯彻和落实.法际整合视角下税收服务中国式现代化需要立足于我国经济基础、政治生态、法治体系等现实状况.一方面,从纳税人权利入宪、税务执法柔性化、涉税违法行为入罪标准厘定、参与全球税收治理等外部视角实现相关法律的整合;另一方面,从制定税法总则、优化税制结构、建立征纳互信机制、改进税收争议解决制度等内部视角实现税收法律体系的完善.

    中国式现代化税收法治法际整合

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    元宇宙税收全景治理模式的实践探索与蓝图构建——基于场景应用实践的分析

    王佳龙刘泽瑜陈茹佳
    61-68页
    查看更多>>摘要：元宇宙在蓬勃发展的过程中,对原有主要以实体经济为征管对象的税收治理产生深远影响.目前国内外在行政和税务领域都针对"元宇宙+政务"及"元宇宙+税务"的应用场景开展了一系列探索.本文阐述了元宇宙提升税收治理效能、推进政府数字化转型的必要性与可行性,并对厦门税务部门探索的元宇宙涉税场景进行分析,研究当前限制元宇宙在税务领域深度应用的相关因素,在此基础上,设想并尝试构建元宇宙税收全景治理的蓝图,以期为后续完善税收治理现代化体系提供新视角与新路径.

    元宇宙税收治理数字经济科技伦理

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    税收征管数字化升级与智能化改造探讨

    朱振国
    69-74页
    查看更多>>摘要：全面推进税收征管数字化升级和智能化改造,是实现税收现代化战略目标的重要支撑.本文分析了税收征管数字化升级和智能化改造的必要性 及可行性,探究数字化升级和智能化改造的内涵逻辑及本质要求,结合基层工作中的现实问题,提出稳步推进税收征管数字化升级的五项措施和创新智能化应用的五个场景,尝试对税收征管数字化升级和智能化改造的有效路径进行探索.

    税收征管税收现代化数字化智能化数字经济

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    政府非税收入法治化的国际比较与借鉴

    谭建淋
    75-81页
    查看更多>>摘要：随着非税收入征管职责划转基本完成,我国"税费皆重"工作格局基本形成,但非税收入法治化建设仍面临挑战.本文通过借鉴日本、法国和加拿大等发达国家在非税收入法治化管理方面的经验,结合我国非税收入征管实际,建议在非税收入项目确立、标准制定、收支预算管理、审计监督、资金使用及信息公开等方面加强科学性、规范性和合法性.

    非税收入税务部门财税体制法治化

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