浅析企业内部控制的发展与建设

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中文摘要：企业内部控制在我国建立和实施已历经十余年的发展。在我国监管体制下，上市公司、国有大中型企业及民营企业广泛建立了成熟的内部控制体系。然而，企业内部控制都涵盖了什么，在企业内部应该由谁来实施的问题却比较模糊。本文认为应该从企业建立内部控制的初心来溯源，通过回顾企业内部控制的发展沿革来解答这一问题。企业内部控制从开始的内部牵制下的钱账物核对，历经几十年的发展演变成以风险管理为导向的内部控制体系。在内部控制框架规范下，财务要向业务延伸，财务风险主要是由业务经营引发的，而规范经营过程的内容首先需要找到制度流程的设计缺陷，然后完善制度流程设计，并强化制度流程的执行。我国财政部发布的内部控制指引首先明确了以风险为导向，其次突出流程管理，再次将内部控制从财务向管理转化。企业可通过制定风险控制矩阵识别流程环节风险点，提出相应的控制措施，并将这些控制措施纳入企业相关管理制度，实现管理制度化，制度流程化，逐步促进企业管理水平的提升。希望本文能够为相关管理者及从业人员提供必要的参考。

作者：

王墨

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作者单位：

北京银行股份有限公司

关键词：

企业内部控制风险流程

出版年：

2023

DOI：

10.12273/j.issn.1005-9644.2023.8.045

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ISSN：

年,卷(期)：2023.(8)

参考文献量6